单项选择题
1. 下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（　　）。
A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D、控制测试旨在确定控制是否得到执行


2. 下列关于统计抽样和非统计抽样的陈述中，正确的是（　　）。
A、统计抽样方法比非统计抽样方法更科学，因此审计准则要求注册会计师必须使用
B、统计抽样不需要注册会计师运用职业判断
C、非统计抽样方法如果设计适当也能提供与统计抽样方法同样有效的结果
D、只要注册会计师严格按照随机原则选取样本就是统计抽样方法

3. 注册会计师希望了解管理层的胜任能力和诚信问题，不适宜沟通的治理层成员是（　　）。
A、独立董事
B、兼任高级管理职务的治理层成员
C、不兼任高级管理职务的治理层成员
D、担任治理层成员超过一年的成员


4. 注册会计师在对期初余额进行审计时，下列判断不恰当的是（　　）。
A、如果期初余额存在影响本期财务报表的重大错报，则应在审计意见中反映
B、如果期初余额不存在影响本期财务报表的重大错报，则无须在审计意见中反映
C、无论期初余额是否存在影响本期财务报表的重大错报，都应在审计意见中反映
D、即使期初余额存在重大错报，也可能不在审计意见中反映


5. A注册会计师通过对甲公司及其环境的了解，获悉甲公司的产能严重过剩并出现连续数年的亏损，管理层按照固定资产的未来现金流量的现值计提了固定资产减值准备，A注册会计师针对上述情况设计的下列审计程序中，不恰当的是（　　）。
A、与上年度计提的固定资产减值准备进行比较分析
B、将固定资产减值准备作为特别风险予以应对
C、针对固定资产减值准备实施专门的审计程序
D、评价固定资产减值准备计提的合理性


多项选择题
6. 集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型的影响因素包括（　　）。
A、集团层面控制运行的有效性
B、组成部分是否对集团具有财务重大性
C、通过在集团层面实施分析程序识别出的异常波动
D、组成部分是新设立的还是收购的


7. 下列关于进一步审计程序时间安排的陈述中，正确的包括（　　）。
A、注册会计师往往难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据
B、被审计单位管理层完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录做出调整甚至篡改
C、虽然在期末实施审计程序在很多情况下非常必要，但仍然不排除注册会计师在期中实施审计程序可能发挥的积极作用
D、如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师还应当针对剩余期间获取审计证据


8. A注册会计师向被审计单位就积极式函证与消极式函证区别的下列解释中，不正确的包括（　　）。
A、被询证者同意询证函列示信息时是否必须回函
B、被询证者不同意询证函列示信息时是否必须回函
C、被询证者是否在任何情况下都必须回函
D、被询证者是否在任何情况下都不需要回函


9. 下列与被审计单位货币资金业务相关的职责中，需要分离的包括（　　）。
A、空白银行票据与银行印鉴的保管
B、银行存款日记账的记录与银行存款余额调节表的编制
C、现金收款与应收账款明细账记录
D、货币资金支出申请与审批


简答题
10. 在进行审计计划的过程中，注册会计师获取了以下信息：
(1)管理层对于如何减少报告的收益以降低应纳税所得额的方法十分感兴趣。
(2)资产和收入的确认是建立在包含主观判断和不确定性的重大估计的基础上的。
(3)公司在达到证券市场上市要求和债券契约条款方面存在一定困难。
(4)公司的经营业务分布在商业环境和文化背景截然不同的国家和地区。
(5)管理层多次试图利用重要性原则解释其所做出的不恰当会计处理。
(6)公司的经营业绩受到激烈的市场竞争和市场饱和的威胁。
要求：根据上述资料，回答下列第1小题。
1．运用舞弊三角原理，将上述情况进行正确的分类。