单项选择题
1. 下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解与评价的说法中，不正确的是（　　）。
A、如果多项内部控制能够实现同一目标，则注册会计师不需要了解与该目标有关的每项控制活动
B、注册会计师应考虑识别和了解与认定关系更直接、更有效的控制
C、缺乏有效的预防性控制增大了错报的风险，因此需要建立更加不敏感的检查性控制
D、如果经过穿行测试，注册会计师发现已识别的控制实际上并未执行，则应当重新针对该项控制目标识别是否存在其他的控制


2. X注册会计师在承接下列业务的过程中，处理恰当的是（　　）。
A、在承接A公司的年度财务报表审计业务后，注册会计师要求A公司对完善公司治理结构作出评价
B、注册会计师先后接受委托为同是生产笔记本的两家公司分别提供审计和咨询服务，由于提供的服务不同，X注册会计师未将这一情况告知客户
C、以投标的方式接替H公司的财务报表审计工作(H公司上年度财务报表审计业务由C会
计师事务所执行)，在投标书中说明承接业务前与C会计师事务所的注册会计师沟通的要求
D、在对D公司年度财务报表进行审计时，发现D公司的主要原料供应商为E公司，考虑双
方的利益，X注册会计师将这一情况向双方通报，E公司认为注册会计师获知了其成本和价
格信息要求停止其中一方业务，但X注册会计师并未中止其中一方的业务


3. 下列关于被审计单位的目标和战略及其可能产生的相关的经营风险说法错误的是(  )。 
A、与行业发展相关的经营风险可能是被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长 
B、与开发新产品相关的经营风险可能是被审计单位产品责任增加 
C、与业务扩张相关的经营风险可能是被审计单位不当执行相关会计要求 
D、与监管要求相关的经营风险可能是被审计单位法律责任增加 


4. 以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是（　　）。
A、对于未能对期初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制
B、上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额
C、监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量是不适当的
D、需要专门对期初存货余额发表意见

5. 与设计信用批准控制活动相关的财务报表项目和认定是（　　）。
A、应收账款的存在认定
B、应收账款的完整性认定
C、应收账款的计价认定
D、应收账款的所有权认定


6. 下列情形可能导致注册会计师评估被审计单位收款交易存在重大错报风险的是（　　）。
A、销售货款较多以现金结算
B、销售货款较多以支票结算
C、销售货款较多以银行转账结算
D、销售货款较多以信用卡结算


多项选择题
7. 对已发现的对财务报表产生重大影响的期后事项，如果被审计单位不接受调整或披露建议，针对这一情况，注册会计师可能发表的审计意见有（　　）。
A、无保留意见
B、无法表示意见
C、保留意见
D、否定意见


8. 下列有关对注册会计师独立性要求的说法中，正确的有（　　）。
A、注册会计师在执行审阅业务时对独立性的要求与其执行审计业务时相同
B、乙会计师事务所作为审计客户经济纠纷的辩护人，将产生自我评价的不利影响
C、审计客户B集团是A上市公司的控股母公司，丙会计师事务所在评价独立性时，应将B集团与A公司一并考虑
D、丁会计师事务所为审计客户c公司提供推荐股票方面的公司理财服务，会计师事务所可以采取防范措施，将对独立性构成不利影响降低至可接受的水平


9. 下列各项关于期初余额审计的表述中，正确的有（　　）。
A、注册会计师应当保持应有的职业谨慎，充分考虑期初余额对所审财务报表的影响
B、注册会计师在执行财务报表审计时，必须对期初余额发表专门的审计意见
C、注册会计师应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上，确定其对审计意见的影响
D、如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告


简答题
10. 在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，A注册会计师认为合理的理由是()。 
A．注册会计师不能获取完整和令人满意的信息 
B．注册会计师不能获取充分、适当的审计证据 
C．甲公司提出大幅度削减审计费用 
D．甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解