单项选择题
1. 下列情形中，给被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（　）。 
A、近期员工工资报酬或福利计划会发生变动 
B、公司准备进行权益融资 
C、公司的职责分离或独立审核不充分 
D、管理层不重视相关控制 


2. X公司为非上市公司，U会计师在考虑承接X公司2009年度财务报表审计业务时，不仅要与X公司独立，而且应当与X公司的下列（　　）关联实体独立。
A、X公司能够直接或间接控制的实体
B、能够直接或间接地控制X公司的实体
C、与X公司处于共同控制下的实体
D、X公司拥有直接经济利益的实体


3. 下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的是（　　）。
A、管理层拥有被审计单位10%的股份
B、管理层认为付出没有得到应有的回报
C、被审计单位采用分销渠道销售产品
D、管理层曾在电视访谈节目中对未来业绩作出过过于乐观的估计


4. 注册会计师在对本期财务报表进行审计时，可能注意到影响上期财务报表的重大错报，而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。在这种情况下，注册会计师的下列处理中，不正确的是（　　）。
A、如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较信息已在本期财务报表中恰当重述和充分披露，注册会计师可以在审计报告中增加强调事项段说明这一情况
B、如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，且比较信息未经恰当重述和充分披露，注册会计师应当对本期财务报表出具非无保留意见的审计报告，说明比较信息对本期财务报表的影响
C、如果上期财务报表已经更正，并已重新出具审计报告，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以确定比较信息与更正的财务报表是否一致
D、如果上期财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较信息已在本期财务报表中恰当重述和充分披露，在不考虑其他条件的情况下注册会计师应出具标准无保留意见审计报告


5. 与设计信用批准控制活动相关的财务报表项目和认定是（　　）。
A、应收账款的存在认定
B、应收账款的完整性认定
C、应收账款的计价认定
D、应收账款的所有权认定


多项选择题
6. 注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列活动中属于初步业务活动的有（　　）。
A、评价遵守职业道德规范的情况
B、详细了解被审计单位及其环境
C、就审计业务约定条款达成一致意见
D、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应
的质量控制程序


7. 注册会计师发现可能存在违反法规行为时作出的下列处理中，正确的有（　　）。
A、注册会计师应实施相应的审计程序发现所有违反法规行为
B、如果违反法规行为涉及故意隐瞒的行为，则违反法规行为将导致更高的财务报表重大错报风险
C、如果注册会计师发现有充分的证据表明被审计单位存在违反法规行为时则应实施适当的审计程序
D、如果被审计单位存在违反法规行为且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，则注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告

8. A注册会计师针对甲公司由于产品质量保证而形成的或有负债应当实施的审计程序包括（　　）。
A、审阅截至审计工作完成日甲公司历次董事会纪要和股东大会会议记录
B、向销售经理进行询问
C、向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
D、检查甲公司产品销售合同中附带的产品质量保证条款


简答题
9. ABC会计师事务所承接了戊公司20×7年度财务报表审计业务。项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对戊公司非常熟悉，无须再了解戊公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计行程中，项目组成员D发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险。项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，戊公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对戊公司20×7年财务报表出具了审计报告。
要求：根据中国注册师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。


10. 针对事项(1)至(4)，假设上述事项互不关联，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。