单项选择题
1. 注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，在了解内部控制时，下列判断中不正确的是（　）。
A、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
B、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制
C、内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
D、设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负责


2. 对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。下列文件中，通常归于性档案的是（   ）。
A、被审计单位重要资产所有权的证明文件复印件
B、管理层声明书原件
C、总体审计策略
D、与治理层沟通的记录


3. 关于书面声明的日期，下列说法正确的是（　　）。
A、应当在审计报告日后
B、审计业务开始后的任意日期
C、尽量接近财务报告签发日，但不得在其后
D、尽量接近审计报告日，但不得在其后


4. A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，了解到甲公司存在下列控制，其中属于预防性控制的是（　　）。
A、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
B、将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核
C、每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D、在更新采购档案之前必须先有收货报告


5. 下列具体应对措施中专门为验证收入真实性的是（　　）。
A、实施销售截止测试
B、期末在被审计单位的一处或多处发货现场实地观察发货情况或准备发出的货物情况
C、实施销售交易的控制测试
D、向被审计单位的顾客函证合同条款


6. 注册会计师如果发现被审计单位存在下列在会计处理上的错误，其中与“计价和分摊”认定相关的是（　　）。
A、将一笔2万元应收账款计为20万元
B、将一笔2万元营业收入计为其他业务收入
C、将销售费用2万元计为管理费用
D、将营业成本2万元计为其他业务支出


7. 下列审计证据能够帮助A注册会计师确定甲公司期初应收账款存在认定的是（　　）。
A、期初应收账款在本期因收回而注销
B、期初应收账款在本期因退货而注销
C、期初应收账款一直到本期期末都未发生任何变动
D、期初应收账款在本期被确认为坏账


8. 下列与关审计证据的陈述中，正确的是（　　）。
A、勾达到适当性，审计证据必须既要具有说服力又要具有相关性，但是并不需要可靠对审计证据数量和质量的衡量取决于注册会计师的判断
B、对审计证据数量和质量的衡量取决于注册会计师的判断
C、收集与账户余额相关审计证据的困难和费用是省略该项测试的正当基础
D、客户的会计记录是支持财务报表的充分的审计证据


多项选择题
9. 关于穿行测试，下列说法中正确的有（　　）。
A、穿行测试即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
B、通过执行穿行测试，注册会计师可以确定被审计单位的交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，并确定相关控制是否得到执行
C、如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
D、通过执行穿行测试，注册会计师可以确定控制是否得到一贯执行且执行有效


简答题
10. 请分析被审计单位上述函证过程序中存在的缺陷并直接予以更正。