单项选择题
1. 下列对被审计单位内部相关人员的询问的说法中，不恰当的是(  )。 
A、询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境 
B、询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作 
C、询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施． 
D、询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况 



2. 注册会计师对被审计单位甲公司应收账款账龄分析的主要目的是(  )。 
A、坏账准备的计提充分性 
B、赊销业务的审批情况 
C、应收账款的可回收性 
D、应收账款的真实性 


3. 对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为可能证实的是（　　）。
A、计价和分摊
B、权利和义务
C、存在
D、完整性


4. 如果存货由上百种售价在1—10元的项目和几种售价在几百元的项目组成的话，下列内部控制能够更好地发现对存货中昂贵项目的盗窃行为的是（　　）。
A、仅对昂贵的项目保持永续盘存存货记录，并定期对永续盘存记录的正确性进行验证
B、聘请会计师事务所检查和报告管理层针对与存货相关内部控制设计和运行有效性的控制活动的认定
C、在仓库设立单独的空间存放昂贵的项目，并粘贴连续编号的标签
D、要求经授权的高级职员在所有昂贵的项目的请购单上签字


多项选择题
5. 下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（　　）。
A、鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
B、在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁
C、受到有关单位或个人不恰当的干预
D、受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围


6. 下列有关其他信息的说法 中正确的有(  )。 
A、注册会计师对含有已审计财务报表的文件 中的其他信息予以关注，其根本的目的也是为了降低审计风险，不损害已审计财务报表的可信赖程度 
B、注册会计师应当提请被审计公司做出适当安排，以便在资产负债表日前获取其他信息 
C、如果注册会计师认为被审计公司对事实的重大错报确实存在，则不能因此对已审计财务报表发表保留意见或否定意见 
D、如果在阅读其他信息时发现重大不一致，注册会计师应当确定已审计财务报表或其他信息是否需要修改 


7. 下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的有(  )。 
A、注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案 
B、注册会计师可以采用综合l生方案或实质性方案应对重大错报风险 
C、注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险 
D、注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化 



简答题
8. Y公司系公开发行A股的上市公司，2014年3月27日，北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责完成了对Y公司2013年度财务报表的审计工作，并于当日将审计报告及已审财务报表提交给Y公司，同日Y公司董事会批准报出报表，2014年4月1日对外正式报出。
(1)Y公司2014年1月5日为甲公司200万元银行借款提供信用担保。2014年2月15日，甲公司因经营期货业务失败造成严重资不抵债，宣告破产清算，无力偿还银行借款。银行因此向法院起诉，要求Y公司承担连带担保责任，支付借款本息220万元。2014年3月10日，法院终审判决银行胜诉，并于2014年3月20日执行完毕。在支付该笔款项当月，Y公司考虑到无法向甲公司追偿，将其计人营业外支出。
(2)2014年3月29日，Y公司2013年12月10日售出的商品l000万元被退回。
要求：
(1)针对上述事项中的期后事项，请说明注册会计师应提出的处理建议。
(2)如果Y公司拒绝注册会计师针对上述事项中的期后事项所提出的处理建议，请指出注册会计师应采取的措施。
(3)考虑到期后事项的影响，Y公司管理层于2014年4月1日签署了书面声明，这种做法是否符合规定?并简要说明理由。

9. 你是否认同甲注册会计师的观点?请简要说明理由。 


10. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2012年 度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： 
(1)A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。 
(2)A注册会计师的妹妹于2011年购买甲公司发行的企业债券，面值2000元，即将到期。 
(3)接受委托后，项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性，在审计业务开始前，ABC会计师事务所将其调离项目组。 
(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。 
(5)项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 
要求针对上述情形，分别判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。