单项选择题
1. 下列情形中，不违背《内部会计控制规范—货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（　　）。
A、由出纳人员兼任会计档案保管工作
B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作


2. 下列事项中，注册会计师通常无须与治理层沟通的是（　　）。
A、被审计单位管理层不允许注册会计师寄发询证函，注册会计师认为原因不合理
B、注册会计师执业过程中识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C、注册会计师在监盘固定资产过程中发现某项生产设备闲置
D、注册会计师执业过程中识别出被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为


3. 针对与未决诉讼相关的或有事项，注册会计师确定的函证对象应该是（　　）。
A、原告
B、被告
C、法院
D、律师


4. 下列有关注册会计师发现和报告被审计单位舞弊责任的表述中，不正确的是（　　）。
A、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误引起
B、注册会计师应当在整个审计过程中以职业怀疑态度计划和实施审计工作，充分考虑由于舞弊导致的财务报表重大错报风险
C、未能发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师未完全遵守审计准则，审计存在过失
D、财务报表存在因舞弊导致的重大错报，而注册会计师通过审计未能发现，不能因此减轻被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊所应承担的责任


5. 下列不影响会计估计不确定性程度的因素是（　　）。
A、会计估计对判断的依赖程度
B、会计估计对假设变化的敏感性
C、会计估计所涉及预测期的长度
D、会计估计与财务报表使用者决策的相关性


6. 审计准则所要求的注册会计师必须独立的含义是（　　）。
A、注册会计师必须在审计中不能存在对客户的任何偏见
B、注册会计师在审计中必须采取批评性的态度
C、注册会计师的一责任是对第三者的
D、注册会计师可以在客户的企业拥有直接的所有权利益，如果不是很重要的话


7. 注册会计师为确保“以销售发票为起点，从资产负债表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录”审计程序的有效性，应当首先保证（　　）。
A、会计账簿记录完整
B、发票存根和发运凭证齐全
C、发票开具日期与记账日期是同一天
D、发货日期与记账日期是同一天


多项选择题
8. 注册会计师在考虑识别出的重大错报风险是否属于特别风险需要考虑的事项包括(  )。 
A、风险是否属于舞弊风险 
B、风险是否与近期经济环境、会计处理方法或其他方面的重大变化有关，因而需要特别考虑 
C、交易的复杂程度 
D、风险是否涉及重大关联方交易 


9. 在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（　　）。
A、相关领域的重大错报风险
B、对甲公司内部审计工作的总体评估
C、对拟利用的内部审计工作的评价
D、是否需要在审计报告中提及内部审计工作

10. 下列关于进一步审计程序时间安排的陈述中，正确的包括（　　）。
A、注册会计师往往难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据
B、被审计单位管理层完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录做出调整甚至篡改
C、虽然在期末实施审计程序在很多情况下非常必要，但仍然不排除注册会计师在期中实施审计程序可能发挥的积极作用
D、如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师还应当针对剩余期间获取审计证据