单项选择题
1. 下列因素中阻碍会计师事务所建立高层基调的是（　　）。
A、审计工作根据收取的审计费用而定，而不是与风险相适应
B、确保执行良好的业务和财务管理的政策
C、识别出缺陷时立即采取措施予以纠正
D、提高员工的胜任能力，奖励高质量的工作


2. 注册会计师了解被审计单位存货内部控制后应当确认由独立的采购部门负责的是（　　）。
A、编制请购订单
B、编制购货订单
C、控制存货水平以免出现积压
D、检验购入货物的数量、质量


3. 在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是( )。 
A、调高重要性水平 
B、测试内部控制的有效性，以降低控制风险 
C、进行穿行测试，以降低固有风险 
D、合理设计和有效实施进一步审计程序 

4. A注册会计师在确定拟实施的进一步审计程序时，不应当实施控制测试的情形是（　　）。
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B、基于成本效益原则考虑总体审计方案
C、没有识别出与认定相关的任何控制活动
D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据


5. 下列注册会计师提供的专业服务中，提供保证程度的业务是（　　）。
A、财务报表审阅业务
B、财务报表审计业务
C、预测性财务信息审核业务
D、对财务信息执行商定程序


多项选择题
6. 注册会计师王惠在制定Ｍ公司2009年存货监盘计划时，应进行的相关工作包括（　　）。
A、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所
B、了解存货及其相关的内部控制
C、评估与存货相关的重大错报风险及重要性
D、查阅以前年度的存货监盘工作底稿


7. 以下内容中，属于审计报告中“管理层对财务报表的责任段”内容的有()。 
A、按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映 
B、按照企业会计准则的规定编制财务报表，确保财务报表实现公允性和合法性 
C、没计、执行和维护必要的内部控制，以使与财务报表相关的内部控制不存在重大缺陷 
D、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 


8. 下列情形中注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段的包括（　　）。
A、存在异常诉讼
B、注册会计师不能解除业务约定
C、注册会计师负有其他报告责任
D、对两套财务报表出具审计报告


简答题
9. 在归整审计档案后，A注册会计师私下修改工作底稿是否有问题，并简要说明理由。 


10. ABC会计师事务所承接了上市公司甲公司2011年度财务报表的审计业务，并于2011年11月签订了审计业务约定书，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
(1)甲公司是ABC会计师事务所的重要审计客户，其审计收费占到其全部审计收费的5%。甲公司财务总监向项目合伙人A注册会计师提出将甲公司所在集团公司的所有关联公司的审计业务委托给ABC会计师事务所。A注册会计师测算之后发现，甲公司及其关联实体的全部审计收费将占到事务所全部审计收费的9%。
(2)甲公司和乙公司是同行业的竞争对手，ABC会计师事务所在承接甲公司审计业务之后，又与乙公司进行接洽希望承接其审计业务，在洽谈过程中，既没有告知乙公司已经承接甲公司审计业务，也没有告知甲公司正在洽谈乙公司的审计业务。
(3)B注册会计师是ABC会计师事务所2011年7月向甲公司提供内部控制设计服务的项目合伙人，2011年12月1日，B注册会计师的父亲购买了甲公司股票15000股，每股32元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。
(4)项目合伙人A注册会计师在与甲公司财务总监沟通的过程中了解到甲公司原计划投资购买的一套新设备因为供货商违约不能完成采购，准备购买设备的资金已经到位，目前处于闲置状况，遂向财务总监建议由ABC会计师事务所帮助其管理这笔资金，并承诺以会计师事务所的专业能力可以帮助其实现至少10%的投资收益。
(5)审计即将结束之时，甲公司财务总监为感谢审计项目组的辛勤工作赠送每一位成员一份礼品，项目合伙人A注册会计师认为礼品的价值不是很大，对独立性产生的不利影响在可以接受的范围之内，因此没有退还礼品。
(6)ABC会计师事务所在报纸上刊登广告，宣称本所与当地财政、税务和工商管理部门具有良好的合作关系，可以提供代为办理工商登记、年检、验资、审计和申报纳税等项服务。
要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。