单项选择题
1. 集团财务报表审计中，关于了解组成部分注册会计师的说法中正确的是（　　）。
A、只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师
B、如果集团项目组计划仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，那么应当了解这些组成部分注册会计师
C、经过了解，如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组可以通过更多参与组成部分注册会计师的工作消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响
D、经过了解，如果组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中，集团项目组应当亲自就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，而不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作


2. 在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的风险因素是（　　）。
A、组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级
B、管理层由一人或少数人控制
C、管理层过分强调保持或提高公司股票价格或盈利水平
D、高层管理人员、法律顾问或治理层频繁变更


3. 在评价管理层的点估计时，如果认为使用区间估计是恰当的，注册会计师下列做法中，不恰当的是（　　）。
A、应当基于可获取的审计证据尽可能缩小区间估计
B、应当基于可获取的审计证据尽可能扩大区间估计
C、应当尽可能使区间估计范围内包括所有合理的结果
D、应当尽可能使区间估计的区间尽可能缩小至等于或低于实际执行的重要性


4. 下列关于注册会计师实施进一步审计程序的范围的说法中不恰当的是(  )。
A、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小
B、评估的重大错报的风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
C、计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D、对发现的例外事项没有实施恰当的追查，可能使注册会计师依据样本得出的结论与对总体实施审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险


5. 注册会计师对被审计单位2011年1月至6月财务报表进行审计，并于2011年8月31日出具审计报告。
下列各项中，管理层在编制2011年1月至6月财务报表时，评估其持续经营能力应当涵盖的短期间是(  )。
A、2011年7月1日至2()12年6月30日止期间
B、2011年9月1日至2012年8月31日止期间
C、2011年7月1日至2011年l2月31日止期间
D、2011年7月1日至2012年l2月31日止期间


6. 下列事项中不会影响会计师事务所的独立性的事项为(  )。
A、审计项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩
B、审计项目成员在审计业务期间接受审计客户的礼品
C、会计师事务所为审计客户提供招聘服务，主要负责审查申请者的专业资格
D、审计客户尚有两年的审计费用未支付给会计师事务所


多项选择题
7. F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有（　　）。
A、检查银行预留印鉴的保管情况
B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额


8. 如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有(  )。
A、数据的可靠性
B、预期的准确程度
C、可接受的差异额
D、分析程序对特定认定的适用性


9. 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括（　　）。
A、测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当
B、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
C、对于注意到的、超出被审计单位正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
D、询问管理层是否授意编制财务报表的人员随意修改报表资料


10. 如果A注册会计师向审计客户甲公司提供非鉴证服务时，为避免承担管理层职责的风险，应当确保不存在的事项有(  )。
A、负责设计、实施和维护内部控制
B、确定采纳第三方提出的财务服务的建议
C、对销售交易进行授权
D、跟踪法定申报资料规定的提交日期，并及时告知甲公司这一l3期