单项选择题
1. A注册会计师评估甲公司某项认定的重大错报风险较高时，其采取的下列应对措施中，不是有效措施的是（　　）。
A、在期末或接近期末实施实质性程序
B、在期中实施控制测试
C、采用不通知的方式实施审计程序
D、在管理层不能预见的时间实施审计程序


2. A注册会计师不需要修正风险评估结果并相应修改原计划实施的进一步审计程序的情形是（　　）。
A、在测试控制运行的有效性时，A注册会计师获取的证据可能表明相关控制在被审计期间并未有效运行
B、A注册会计师发现仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受低水平的风险
C、在实施实质性程序后，A注册会计师可能发现错报的金额和频率比在风险评估时预计的金额和频率要高
D、A注册会计师通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估重大错报风险时获取的审计证据相互矛盾


3. 综合运用属性抽样和变量抽样的抽样方法是（　　）。
A、概率比例规模抽样
B、均值估计抽样
C、属性估计抽样
D、比率估计抽样


4. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标相关的是（　　）。
A、从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B、实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C、对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D、复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性


5. 下列关于审计证据的说法中，错误的是(  )。
A、审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的
B、审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
D、在某些情况下，信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据


6. 注册会计师需要了解被审计单位销售交易内部控制流程，评估相关重大风险领域。下列各项中能预防错报员工贪污、挪用销货款的控制是(  )。
A、记录应收账款的人员不得兼任出纳
B、收取客户支票与收取客户现金由不同人员担任
C、请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D、公司收到客户支票后立即寄送收据给客户


7. 注册会计师在某些审计领域需要利用专家的工作达到审计目的。以下选项关
于“专家”来源的说法中，不可能被认定为专家的是（　　）。
A、被审计单位的员工
B、事务所的网络事务所合伙人
C、事务所从外部聘请的个人或组织
D、在会计、审计领域具有专门技能、知识和经验的个人或组织


多项选择题
8. 关于错报，下列说法中错误的有（　　）。
A、金额低于财务报表整体重要性水平的错报一定不构成重大错报
B、对于明显微小的错报，注册会计师不需要累积
C、注册会计师应当要求管理层修正超过重要性水平的错报，对于低于重要性水平的错报，可以不要求管理层修正
D、收入的高估错报，其影响可以被金额相同的费用高估错报抵消，因而不构成重大错报


9. 下列有关独立性要求的陈述中，恰当的包括（　　）。
A、独立性是仅对执业会员的要求
B、独立性是对执业会员和非执业会员的共同要求
C、独立性仅对注册会计师执行鉴证业务时要求
D、独立性对注册会计师执行所有业务时均要求


10. 下列有关注册会计师执行询问程序的表述中，正确的有（　　）。
A、询问管理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境
B、询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被审计单位选择和运用某项会计政策的适当性
C、询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关诉讼、法律法规的遵循情况
D、询问营销或销售人员，有助于注册会计师了解被审计单位的营销策略及其变化、销售趋势或与其客户的合同安排