单项选择题
1. 某企业雇员陈某2013年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某2月份应缴纳的个人所得税为（　　）。
A、1500元
B、1505元
C、1700元
D、1800元


2. 某油田2014年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（　　）。
A、48 840元
B、48 856元
C、51 200元
D、51 240元


3. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　　）。
A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%


4. 纳税人领购发票，需先将已使用完的发票存报联，交税务机关审核无误后，再购领发票并自行保管旧发票存报联，这种方式称为（　　）。
A、验旧购新
B、批量供应
C、交旧购新
D、定额供应


多项选择题
5. 关于消费税纳税人销售自产应税消费品的下列表述，其中错误的有（　　）。
A、甲啤酒厂销售啤酒，同时免费租借酒桶给购货方使用，但是约定在1年内归还，甲纳税人应该在收取酒桶押金时，确认包装物押金为消费税的计税依据
B、甲汽车厂用自产小汽车换取一台空压机供车间使用，小汽车的消费税计税依据是同类产品的平均售价
C、丙首饰店零售金银首饰和珠宝玉石首饰，分别核算，则珠宝玉石不缴纳消费税
D、丁白酒制造厂，将自产的白酒以成本价销售给母公司，丁公司在缴纳消费税时应该按照销售价格计算，缴纳增值税时应该是按照平均销售价格计算


6. 下列有关资源税减免税的规定，正确的有（　　）。
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害者免税
C、对地面抽采煤层气暂不征收资源税
D、纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量


7. 下列各类车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有（　　）。
A、拖拉机
B、警车
C、电车
D、捕捞渔船


8. 税法规定对关联企业所得不实进行调整的方法包括（　　）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法


9. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　　）。
A、商场应按120万元计算确定销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


简答题
10. 位于市区的甲房地产开发公司，2013年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10％，银行同期利率6％)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。
(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8％；不考虑地方教育附加)
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
(1)2013年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税、城建税和教育费附加。
(2)2013年甲公司应缴纳土地增值税。
(3)2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计。
(4)2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用。(不包括印花税)
(5)2013年甲公司应缴纳企业所得税。
(6)2013年乙企业应缴纳土地增值税。