单项选择题
1. 下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（　　）。
A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


2. 下列各项中，应当征收资源税的是（　　）。
A、人造石油
B、与煤炭同时开采的天然气
C、选煤
D、井矿盐


3. 下列有关车船税的表述，正确的是（　　）。
A、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人户口所在地
B、纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出
C、车船税的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D、车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当天


4. 某企业占用林地100万平方米建造高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）。
A、800万元
B、2000万元
C、1000万元
D、3000万元


5. 下列各项中，符合消费税征收管理规定的有（　　）。
A、委托加工的应税消费品支付加工费的当天发生消费税纳税义务
B、纳税人销售的应税消费品如因质量等原因退货，，可自行直接抵减应纳消费税款
C、委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人机构所在地申报纳税


多项选择题
6. 下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，正确的有（　　）。
A、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0．08％
B、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0．8％
C、投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0．08％
D、短期健康保险业务，不得超过保费收入的0．8％


7. 下列各税种中，能由地方政府制定实施细则的有（　　）。
A、契税
B、房产税
C、车船税
D、消费税


8. 根据现行增值税的规定，下列（　　）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。
A、某生产企业年应税销售额为30万元
B、某商业企业年批发及零售应税销售额为150万元
C、某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D、个体工商户以外的个人


简答题
9. 李某系某市居民．于2010年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(不考虑地方教育附加)
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。


10. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，2013年10月发生如下业务：
(1)从农民手中收购烟叶，开具农产品收购发票注明买价20万元，价外补贴2万元。甲企业已按照规定缴纳烟叶税4．4万元。
(2)将收购的烟叶委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成烟丝，乙企业无同类烟丝销售价格。完工后将烟丝收回，支付乙企业含税加工费11．7万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。烟丝收回后，将其中的60%用于继续生产卷烟。
(3)采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售A牌卷烟100标准箱，预收全部货款，价税合计金额为304．2万元，未开具销售发票，双方签订的合同约定货物于12月发出。以每标准箱2．6万元(不含增值税)的价格向商场销售A牌卷烟150标准箱，双方签订的销售合同规定，甲企业当月应收取80%的货款，其余20%的货款于下月收回。但由于商场货币资金紧张，当月实际支付了40%的货款。
(4)领用A牌卷烟5标准箱奖励给职工。
(5)将A牌卷烟10标准箱用于抵顶上月欠某公司的债务。
已知：甲卷烟生产企业生产销售A牌卷烟的不含税销售价格为2．5万元/标准箱，平均不含税销售价格为2．6万元/标准箱，不含税销售价格为2．8万元/标准箱；A牌卷烟适用的消费税税率为56%，0．015万元/标准箱；烟丝的消费税税率为30%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：(1)乙企业应代收代缴的消费税；
(2)甲企业2013年10月可抵扣的消费税；(3)针对业务(3)，甲企业应缴纳的消费税；(4)甲企业2013年10月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。