单项选择题
1. 某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（　　）。
A、1500元
B、6500元
C、7000元
D、7500元


2. 税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（　　）。
A、5 000元以上30 000元以下罚款
B、10 000元以上50 000元以下罚款
C、未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款
D、未缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款


3. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　　）。
A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之
D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成


4. 下列行为属于视同销售货物，应征增值税的是(   )。
A、委托加工的轮胎分配给投资者
B、某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
C、某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费


多项选择题
5. 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述正确的有（　　）。
A、纳税人购置新建商品房，交付使用次月起纳税
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税
C、纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税
D、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税


6. 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有（　　）。
A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税
B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，全额作为应纳税所得额
C、自然人转让所投资企业股权取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据
D、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额


7. 以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、纳税人出租出借的房产，19交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税
D、自建的房屋用于生产经营的，19建成之日的次月起，计征房产税


8. 根据《企业所得税法》的规定，以下属于居民企业的有（　　）。
A、依法在中国境内成立的个人独资企业
B、依法在中国境内成立的外商投资企业
C、境外企业在中国境内设立的办事处
D、在中国境外成立，但实际管理机构在境内的企业


简答题
9. 中国境内的某企业在甲国设有分支机构A，在乙国设有分支机构8。2014年境内的企业取得应
纳税所得额为200万元人民币，在甲国的分支机构A取得的应纳税所得额为30万元人民币；在乙国的分支机构取得的应纳税所得额为50万元人民币。已知甲国的所得税(法人税)税率为40％，乙国的所得税税率为20％。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
计算该企业年终汇算清缴的企业所得税税额。


10. 某中外合资房地产开发公司，2014年发生以下业务：(1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240
万元。
(2)上述土地用于开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3。
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的限额计算扣除房地产开发费用。
要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．计算公司应缴纳的房产税。
2．计算公司应缴纳的营业税。
3．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额。
4．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额。
5．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目。
6．计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金。
7．计算公司应缴纳的土地增值税。