2015年注册会计师考试税法每日一练(8月18日)
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(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元,取得运输业合法票据)霉烂变质。
其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为300A;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.外购烟叶可以抵扣的进项税额。
2.进口卷烟应缴纳的关税。
3.进口卷烟应缴纳的消费税。
4.进口卷烟应缴纳的增值税。
5.直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额。
6.购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额。
7.损失烟丝应转出的进项税额。
8.企业6月份国内销售应缴纳的增值税。
9.企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
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