单项选择题
1. 某电器生产企业自营出口自产货物，2014年1月末计算出的期末留抵税款为10万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（　　）。
A、0元
B、10万元
C、5万元
D、1 5万元


2. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（　　）。
A、经济林
B、防风固沙林
C、用材林
D、存栏待售特定牲畜


3. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税为60万元，进口消费税为90万元，进口增值税为51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（　　）万元。
A、28．2
B、72
C、5．78
D、0


4. 有一泰国籍净吨位为1800吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，泰国已与我国签订有相互给予船舶税费惠国待遇条款。假定2 000吨以下非机动驳船，普通税率30天期的税率为2．1元／净吨，优惠税率为1．5元／净吨，其应征的船舶吨税为(   )元。
A、3 780
B、2 700
C、1 350 
D、0


5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有(   )。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、私营企业
D、中外合资经营企业


多项选择题
6. 下列各项中，免征城镇土地使用税的是(   )。
A、自2013年1月1日至2015年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，暂免征收土地使用税
B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地，法定免缴土地使用税
C、自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，建安所属土地等级适用税额标准的50％计征城镇土地使用税
D、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税


7. 下列项目中，符合印花税相关规定的有(   )。
A、应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额
B、对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按件定额贴花
C、营业账簿税目中记载资金的账簿的资本公积，不包括接受捐赠、法定财产重估增值、资本折算差额、资本溢价等
D、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构于其所在地计算贴花


简答题
8. 甲是长期来华定居的专家，2007年1月，甲购买了1辆国产小汽车自用，属于免征车辆购置税的车辆。该车购买时的价格为25万元。2012年1月，甲的专家身份被取消，已知同类车型的新车计税价格为28万元。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
计算其小汽车应纳的车辆购置税。


9. 某房地产开发企业2014年发生如下经济业务：
(1)转让-块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。
(2)签订-份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼转让可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他开发费用800万元。
(3)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。
(4)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
(已知该企业所在地政府规定开发费用的扣除比例为5%)
要求：
(1)计算转让土地使用权的土地增值税税额。
(2)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(3)计算该企业当年应缴纳的营业税税额。

10. 某石化生产企业为增值税一般纳税人，某年6月生产经营业务如下：
(1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9 600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
(2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72 000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
(3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元;
支付运输费用4万元并取得普通发票。
(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96 000万元，开具普通发票取得送货运输费收入4 914万元。
(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21 000万元。
(6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。
(其他相关资料：
假定原油资源税税率8%，关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1元/升，上述相关票据均已经过比对认证。)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业6月份应缴纳的资源税税额。
(2)计算销售原油应当缴纳的增值税税额。
(3)计算进口原油应缴纳的关税税额。
(4)计算进口原油应缴纳的增值税税额。