【考点一】企业面对的风险种类
外部风险：政治风险、法律风险与合规风险、市场风险、社会文化风险、技术风险。
内部风险：战略风险、运营风险、财务风险。
【考点二】社会文化风险
（1）组织内部因素引发的文化风险
（2）跨国经营活动引发的文化风险
（3）企业并购活动引发的文化风险
【考点三】市场风险
（1）产品或服务的价格及供需变化带来的风险。
（2）税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。
（3）能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。
（4）潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。
（5）主要客户、主要供应商的信用风险。
【考点四】运营风险【虽然难，但是一定一定一定要背下来！！！！！】
（1）企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险。
（2）期货等衍生产品业务发生失误带来的风险。
（3）企业新市场开发，市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）方面可能引发的风险。
（4）企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。
（5）质量、安全、环保、信息安全等管理发生失误导致的风险。
（6）因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险。
（7）给企业造成损失的自然灾害等风险。
（8）企业组织效能、管理现状、企业文化、高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险。
背COSO的思路：分为事前、事中、事后
【考点五】内控角度——采购业务需关注的主要风险
①采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
②供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
③采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
【考点六】内控角度——资产管理需关注的主要风险
①存货积压或短缺，导致造成流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
②固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
③无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业出现法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
【考点七】内控角度——销售业务需关注的主要风险
①销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
②客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
③销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
【考点八】内控角度——研究与开发需关注的主要风险
①研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。
②研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
③研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。
【考点九】内控角度——实行全面预算管理需关注的主要风险
①不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
②预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
③预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
【考点十】内控角度——资金活动需关注的主要风险
①筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
②投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
③资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
④资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业遭受欺诈。
【考点十一】内部控制的要素
（一）控制环境【往“大方针、总体基调”方面靠】
（二）风险评估【通常带“风险”二字】
（三）控制活动【通常是带“控制”二字，要学会做客观题】
①不相容职务分离控制
②授权审批控制
③绩效考评控制
④预算控制
⑤财产保护控制
⑥会计系统控制
⑦运营分析控制
⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制
（四）信息与沟通，尤为关注：
①反舞弊机制、②举报投诉制度和举报人保护制度是属于信息与沟通。
（五）监控
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