2025 年《证券投资基金基础知识》冲关狂记 10 页纸

考点 1：资产负债表

一、资产

1.基本逻辑关系和含义：资产＝负债＋所有者权益；是反映企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况。报告

时点：会计季末、半年末、年末

2.基本作用：（1）列出企业占有资源的数量和性质。（2）表上的资源为分析收入来源性质及稳定性提供基础。（3）

资产项：揭示企业资金占用情况。（4）负债项：说明企业的资金来源和财务状况。

3.资产定义：企业所拥有或控

制的，以及被其他企业所欠的

各种资源或财产。

流动资产：货币资金、应收账款、应收票据、存货（流动资产中存货流动性最差）

等

非流动资产：固定资产、无形资产、长期股权投资、长期待摊费用等

二、负债

负债：企业所应支付的所有债

务

流动负债：短期借款、应付账款、应付票据等

非流动负债：长期借款、应付债券等

三、所有者权益

所有者权益（股东权益或净资

产）：是清偿各种债务后，企

业股东所拥有的资产价值

（1）股本（实收资本）：按面值计算的股本金。（2）资本公积：股票发行溢价、

法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等。（3）盈余公积：法定盈

余公积和任意盈余公积。（4）未分配利润：留待以后年度分配的利润或待分配利润。

考点 2：利润表

1.含义（损益表）：反映一定时期的总体经营成果；评价企业的整体业绩和经营绩效。

2.基本结构：收入－成本和费用＝利润（或盈余）

考点 3：现金流量表

1.作用：

（1）反映企业的现金流量，评价企业现金来源及去向；

（2）评价企业获取现金的能力、创造现金流量的能力、偿债能力和支付股利的能力；

（3）分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因。

2.基本结构：

经营活动产生的现金流量 流入：销售商品、提供劳务收到的现金

流出：购买商品、支付给职工的现金、支付的税费

投资活动产生的现金流量 流入：取得投资收益；流出：购建资产

筹资活动产生的现金流量 流入：取得借款（如发行债券）

流出：偿还债务、分配股利或利润、偿付利息

考点 4：财务比率分析

流动性比率 流动比率 流动资产/流动负债 ①衡量企业的短期偿债能力

②速动比率大于 1 时，短期偿债能力好速动比率 （流动资产-存货）/流动负债

财务杠杆比率 资产负债率 负债总额/资产总额 衡量的是企业长期偿债能力

权 益 乘 数 和 负 债

权益比

权益乘数：产总额/所有者权益总额

负债权益比：负债总额/所有者权益

总额

利息保障倍数 息税前利润/利息