反映商业银行资产质量的指标包括不良贷款率、拨备覆盖率和杠杆率三个指标，主要反映商业银行所占用经济资源的利用效率、资产管理水平和资产的安全性。
(一)不良贷款率
不良贷款率是商业银行不良贷款与各类贷款余额之比，评价商业银行信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率高，说明商业银行收回贷款的风险大；不良贷款率低，说明商业银行收回贷款的风险小。其计算公式如下：
不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)／各类贷款余额×100％
(7—13)
例××银行2×××年度不良贷款率为1．11％，较上年的1．33％(560／42000)下降了0．22个百分点，说明该商业银行本年度加强了贷款资产质量的管理。
(二)拨备覆盖率
拨备覆盖率是商业银行计提的贷款损失准备与不良贷款之比。其计算公式如下：
拨备覆盖率=贷款损失准备／(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)×100％
(7一14)
该比率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标，已被监管当局用作衡量商业银行弥补不良贷款损失能力的一个硬指标。银监会要求系统重要性银行应于2013年底前达到150％的拨备覆盖率水平。
本例××银行2×××年度拨备覆盖率为220．18％(1200／545)，较上年的183.93％(1030／560)上升了36．25个百分点，说明该行弥补不良贷款损失的能力得到显著提高。
(三)杠杆率
杠杆率是商业银行一级资本与调整后表内外资产余额之比。其计算公式如下：
杠杆率=一级资本／调整后表内外资产余额×100％(7—15)