>>>2016年初级经济师财政税收章节习题　在线测试

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　　第六章　所得税制度

　　某汽车制造企业2014年实现销售(营业)收入l000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)。

　　A.20万元

　　B.80万元

　　C.150万元

　　D.300万元

　　参考答案：C

　　参考解析：实际开支300万元，扣除限额=1000×15%=150(万元)，因此2014年允许扣除的广告费和业务宣传费为150万元。

　　第2题不定项修改该公司2013年度允许在税前列支的三项费用为(　)。

　　A.7.5万元

　　B.9.6万元

　　C.17.76万元

　　D.24

　　参考答案：C

　　参考解析：企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的2%、14%和2.5%计算扣除。允许在税前列支的三项经费金额=96×(2%+14%+2.5%)=17.76万元。

　　第2题

　　境外所得已纳税额的抵免适用范围包括(　)

　　A.居民企业来源于境外的应税所得

　　B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得

　　C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得

　　D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得

　　E.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得

　　E参考答案：A,E

　　某国企2014年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为(　)

　　A.20万元

　　B.15万元

　　C.12万元

　　D.9万元

　　参考答案：C

　　参考解析：允许列支60%的业务招待费，即20×60%=12(万元)，且同时未超过年销售收入的5‰，即3000×5‰=15(万元)。

　　该公司应纳税所得额为(　)。

　　A.412.74万元

　　B.508.74万元

　　C.626.5万元

　　D.636.5万元

　　参考答案：B

　　参考解析：未作收入处理的含增值税的销售收入11.7万元应还原为不含增值税的销售收入，计入应纳税所得额为11.7÷(1+17%)=10万元。国债利息收入10万元免税，不计入应纳税所得额。未作收入处理的罚款收入5万元，应计入应纳税所得额。多列支三项费用18.5-17.76=0.74(万元)，应计入应纳税所得额。列入营业外支出的罚款3万元不得在税前扣除，应计入应纳税所得额。故应纳税所得额= 500+10-10+5 +0.74+3=508.74万元。

　　应征个人所得税的是(　)。

　　A.保险赔款

　　B.上市公司股票转让收益

　　C.演出所得

　　D.稿酬所得

　　E.商场抽奖所得

　　E参考答案：C,D,E

　　参考解析：第3题单选修改(警告：本题还没有答案解析)

　　下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是(　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.营业税

　　D.关税

　　参考答案：A

　　假定企业不享受税收优惠，则2014年该企业适用的企业所得税税率为(　)。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　参考答案：C

　　第六章　所得税制度

　　某汽车制造企业2014年实现销售(营业)收入l000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)。

　　A.20万元

　　B.80万元

　　C.150万元

　　D.300万元

　　参考答案：C

　　参考解析：实际开支300万元，扣除限额=1000×15%=150(万元)，因此2014年允许扣除的广告费和业务宣传费为150万元。

　　第2题不定项修改该公司2013年度允许在税前列支的三项费用为(　)。

　　A.7.5万元

　　B.9.6万元

　　C.17.76万元

　　D.24

　　参考答案：C

　　参考解析：企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的2%、14%和2.5%计算扣除。允许在税前列支的三项经费金额=96×(2%+14%+2.5%)=17.76万元。

　　第2题

　　境外所得已纳税额的抵免适用范围包括(　)

　　A.居民企业来源于境外的应税所得

　　B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得

　　C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得

　　D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得

　　E.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得

　　E参考答案：A,E

　　某国企2014年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为(　)

　　A.20万元

　　B.15万元

　　C.12万元

　　D.9万元

　　参考答案：C

　　参考解析：允许列支60%的业务招待费，即20×60%=12(万元)，且同时未超过年销售收入的5‰，即3000×5‰=15(万元)。

　　该公司应纳税所得额为(　)。

　　A.412.74万元

　　B.508.74万元

　　C.626.5万元

　　D.636.5万元

　　参考答案：B

　　参考解析：未作收入处理的含增值税的销售收入11.7万元应还原为不含增值税的销售收入，计入应纳税所得额为11.7÷(1+17%)=10万元。国债利息收入10万元免税，不计入应纳税所得额。未作收入处理的罚款收入5万元，应计入应纳税所得额。多列支三项费用18.5-17.76=0.74(万元)，应计入应纳税所得额。列入营业外支出的罚款3万元不得在税前扣除，应计入应纳税所得额。故应纳税所得额= 500+10-10+5 +0.74+3=508.74万元。

　　应征个人所得税的是(　)。

　　A.保险赔款

　　B.上市公司股票转让收益

　　C.演出所得

　　D.稿酬所得

　　E.商场抽奖所得

　　E参考答案：C,D,E

　　参考解析：第3题单选修改(警告：本题还没有答案解析)

　　下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是(　)。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.营业税

　　D.关税

　　参考答案：A

　　假定企业不享受税收优惠，则2014年该企业适用的企业所得税税率为(　)。

　　A.0%

　　B.18%

　　C.25%

　　D.33%

　　参考答案：C