参考答案及解析

　　一、单项选择题(共60题，每题l分。每题的备选项中，只有1个符合题意)

　　1.D 保险公司的特点之一就是提供特殊的金融服务产品。保险公司提供金融产品的特殊性在于：，产品交换的不同步|生。第二，投保与理赔的不对等性。多数人投保之后，并不获得理赔服务，只有少部分遇到风险损失的人才能获得理赔。这是保险产品与其他金融产品的区别。

　　2.C 资产证券化就是将缺乏流动性但具有未来现金流量的不良资产，通过结构性重组、剥离以及信用升级等手段转变成为可以在资本市场上出售和流通的证券，以融通资金、改善信贷资产质量。资产证券化克服了银行贷款期限长、流动性差的局限，使银行贷款成为流动性的证券。

　　3.B 单一式中央银行制度是指国家单独建立中央银行机构，使之全面、纯粹行使中央银行的制度。

　　4.A 财务公司一般都是依托于大型企业集团而成立的，主要是为了企业集团成员单位的技术改造、新产品开发和产品销售提供金融服务。

　　5.B 私募发行又称私下发行，就是发行者将证券定向售给有限的机构投资者，如保险公司、共同基金等。

　　6.A 投资基金由若干法人发起设立，以发行基金受益凭证方式募集资金后，设立基金管理公司(专业经理人)进褥运营。

　　7.B 中央银行的金融业务活动中，负债业务主要有集中存款准备金、货币发行和经理国库;资产业务主要有贷款、再贴现、国债买卖与储备占款等。

　　8.A 投资基金由若干法人发起设立，以发行基金受益凭证方式募集资金后，设立基金管理公司(专业经理人)进行运营。

　　9.C 同业拆借市场是除中央银行之外的金融机构之间进行短期资金融通的市场，即金融机构之间利用资金融通的地区差、时间差调剂资金头寸，由资金多余的金融机构对临时资金不足的金融机构短期放款。

　　10.C 代用货币是代表实物货币在市场上流通的货币，一般指由政府或银行发行的纸币或银行券，代替金属货币加大到流通领域中。代用货币早出现在我国北宋年间。据《宋史》记载，当时四川地区商业发达，贸易往来频繁，原来使用的铁钱体重、值小，携带十分不便，于是用树皮纸做成货币，即“交子”。

　　11.D 人民币从中国人民银行现金发行库直接进入商业银行和其他金融机构现金业务库的过程，称为现金发行。

　　12.D依据马克思的货币需求理论，单位银行券所代表的货币金属价值=流通中需要的货币金属价值÷银行券流通总量。因此单位银行券所代表的货币金属价值=100/400=1/4。

　　13.C 在凯恩斯的货币需求理论中，投机性需求，即随着利率的变动预测，以获取投机利益的货币需求。

　　14.A在计划经济体制下或物价受到管制时，衡量货币供求是否均衡的主要标志是货币流通速度。

　　15.D根据中国人民银行公布的货币供给层次划分口径，我国的货币供应量分为三个层次，其中M0：流通中现金;M1：Mo+活期存款。因此活期存款属于M1。

　　16.A外贸流入的增加，如果不能及时用来引进国内生产所需技术、设备或材料，也必然增加国内外汇储备，由此增加国内没有相应物资的货币供应量。

　　17.C支取(到期或提前、逾期支取)时，会计分录为：借：定期储蓄存款应付利息(于资产负债表日计提的应付利息)利息支出(上一资产负债表日至到期日前一天的利息及过期支取定期存款的利息)贷：库存现金

　　18.A应收利息按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算的应收未收利息入账。

　　19.B资产负债表日计提应收利息和确认本期利息收入时，会计分录为：借：贷款损失准备(按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账)贷：利息收入(按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账)

　　20.C办理支付结算的基本原则中，银行不垫款原则是为了区分银行和客户的资金界限，它一方面有利于保护银行的资金所有权，另一方面促使单位和个人以自己所有的资产直接对自己的债务负责，防止客户将债务转嫁给银行。

　　21.B小额批量支付系统是中国人民银行为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务而建设的支付系统。

　　22.D商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10天内。

　　23.C经中国人民银行全国统一的支票影像交换系统，支票可以在全国范围内通用。支票不受金额起点限制。

　　24.A申请人使用银行本票，应向银行提交“银行本票申请书”，填明有关内容并签章。

　　25.若货币计量假设是指企业在会计核算过程中采用货币为计量单位记录、反映企业的经营情况。不良贷款。因此正常和关注属于非不良贷款。

　　28.B逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。

　　29.D我国同业拆借市场利率称为Shibor，全称是“上海银行间同业拆放利率”(ShanghaiInterbank Offered Rate，SHIBOR)，被称为中国的LIBOR(London Interbank OfferedRate，伦敦同业拆放利率)，自2007年1月4日起正式运行。

　　30.C基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的结算账户，一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。存款单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。该账户既可取现，也可以转账。

　　31.A操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作程序、人员和系统或因外部事件导致直接或间接损失的风险。

　　32.C可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。

　　33.B银团贷款是由获准经营贷款业务的一家或数家金融企业牵头，多家银行与非银行金融机构参加而组成的银行集团采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向同一借款人提供融资的贷款方式。因此属于分散风险的风险控制方法。

　　34.D贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇。

　　35.C证券业协会是证券市场的自律性组织，其职责是协助监管机构组织会员执行有关法律法规，维护会员的合法权益，为会员提供信息服务，制定规则，组织培训和业务交流，调解纠纷等。

　　36.B证券经纪商是接受客户委托、代客户买卖证券并收取佣金的经营机构，其主要职能是为投资者提供信息咨询、开户、接受委托代理买卖、过户、保管、清算、交割等服务;证券自营商是自行买卖证券，从中获取差价收益并独立承担风险的经营机构。

　　37.A按金融交易的交割时间，可将金融市场分为即期市场和远期市场。

　　38.C转贴现是商业银行之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。

　　39.A证券买卖成交后，办理变更股东或债权人名簿记载的手续称为过户。

　　40.A银行特定凭证是银行为了业务经营与管理的需要，根据某项业务的特殊要求而设计和印制的不同格式的专用凭证。这些凭证一般由客户填制，如结算业务凭证、进账单等。

　　41.A银行账务组织(银行会计核算形式)是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结合，由明细核算、综合核算和账务核对三部分构成。

　　42.D费雪认为，货币流通速度V在短期内基本不变，可视为常数，而作为交易量的T一般对产出水平保持固定比例关系，也是相对稳定的。因此隐含假设为T、V在短期内稳定。

　　43.B弗里德曼的货币需求函数式为：Md/f(y，w，rm，rb，re，1/P·dp/dt;u)，其中y表示实际的恒久性收入。

　　44.C需求拉上型通货膨胀又称超额需求通货膨胀，是指总需求超过总供给所引起的价格水平的持续显著上涨。

　　45.B商业银行的负债业务包括同业拆借、转贴现、转抵押、再贷款、再贴现等。

　　46.C持票人对填明“现金”字样的银行汇票，需要委托他人向银行提示付款的，应在银行汇票背面背书栏签章，记载“委托收款”字样、被委托人姓名和背书日期以及委托人身份证件名称、号码、发证机关。

　　47.D 出票人在汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向收款人或持票人无条件付款外，应根据承兑协议规定，对出票人执行扣款，并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。

　　48.A银行本票见票即付，付款期限自出票日起长不超过2个月。

　　49.A出票人签发签章不符或者支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款。

　　50.A金融监管是监管当局对金融企业监督和管理的总称。金融监管有狭义和广义之分。狭义的金融监管是指金融监管当局依据国家法律法规的授权对金融业(包括金融企业以及金融活动)实施监督、约束、管制，使它们依法稳健运行的行为总称。广义的金融监管是指除监管当局的监管外，还包括行业自律组织的监管以及社会中介组织的监管等。

　　51.C流动性风险是指金融企业无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。

　　52.A金融风险的不确定性，即形成金融风险的要素和所产生的损失难以完全预计，风险无时无处不在。

　　53.D信用风险是指交易对象无力履约的风险。

　　54.B次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

　　55.A单一集团客户授信集中度为一家集团客户授信总额与资本净额之比，一般不应高于l5%：

　　56.B 即期汇率与远期汇率之间常常有一定的差价，远期汇率高于即期汇率称为升水，远期汇率低于即期汇率称为贴水。

　　57.A基础汇率是一国所制定的本国货币与关键货币之间的汇率。

　　58.B间接标价法的特点是：本币的数量固定不变，折合成外币的数额则随着本币和外币币值的变动而变动。

　　59.A直接投资是指一国的投资者采用各种形式对另一国、地区的工商企业进行投资以及将投资利润再投资，并且取得对该投资企业部分或全部管理控制权的投资方式。

　　60.B汇出行是接受汇款人的委托汇出款项的银行。

　　二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　61.ABC证券公司在_=-级市场中扮演着做市商、经纪商和交易商三重角色。

　　62.ABD 同业拆借市场的主要特征：①同业性;②市场准人性;③短期性;④大额交易;⑤不提交存款准备金。

　　63.B证券市场具有如下特征：①在交易性质上，借贷市场的交易形成的是债权债务关系，丽证券市场的交易是通过买与卖形成买卖关系。②交易双方关系的稳定性方面，在借贷市场上合同签订后到清偿前，交易双方的债权债务关系固定不变;而在证券市场上筹资人相对稳定，但其对方即股权所有者或债权人由于证券的转让性却是不固定的。③在收益来源上，借贷市场上的收益来自于利息;而证券市场上的收益不仅来自于利息或股利，还来自于证券价格波动的差价收益。④在风险方面，借贷市场上资金供求双方是间接融资关系，风险小但收益低;而证券市场上资金供求双方是直接融资关系。收益高但风险较大。因此包括股权所有者非固定性和融资关系直接性。

　　64.CDE衍生金融工具主要有远期、期货、期权、互换等品种。

　　65.ABCE 2007年8月中国人民银行《同业拆借管理办法》正式施行，根据规定16类金融机构可以申请进入同业拆借市场，涵盖了所有银行类金融机构和绝大部分非银行金融机构。其中，信托公司、金融资产管理公司、金融租赁公司、汽车金融公司、保险公司、保险资产管理公司6类非银行金融机构首次纳入同业拆借市场申请人范围。

　　66.AB同业拆借市场属于短期金融市场，主要是用于调剂资金的临时余缺。为了实现资金的正常运转，保持必要的备付资金，头寸不足的商业银行需要从头寸有盈余的同业临时拆入资金;而头寸盈余的一方为了获取利息收A也愿意将暂时闲置的资金拆借出去，所以，同业拆借可以使商业银行在保持大量超额准备金的前提下，满足存款支付的需要。同业拆借主要用于维持资金的正常周转，调剂余缺，不能用于贷款和投资。

　　67.AB通常，根据金融性资产流动性由强到弱，将货币划分为M0、M1、M2、M3等不同的层次。还把货币定义为狭义货币和广义货币。一般说来，M0和M1的流动性强，是容易转化为现实流通工具的货币，即狭义货币，包括现金与活期存款。

　　68.BD当中央银行要放松银根时，可在公开市场上买进政府债券或外汇，使商业银行备付金增加，成为商业银行扩张信贷、创造存款货币的基础，并将终形成货币供应量增加;反之，当中央银行要紧缩银根时，便可进行反向操作，使货币供应量相应收缩。中央银行减少黄金、外汇储备将引起商业银行超额准备金减少，企业在商业银行的存款减少，商业银行的信贷能力降低，进而货币供应能力减弱。其他做法都是增加货币供应量的。

　　69.ACD凯恩斯认为，人们对货币需求的行为，决定于三种动机，即交易动机、预防动机和投机动机。

　　70.ABCD我国当前支付结算可分为以“三票一卡一证”为工具进行的货币收付和以银行为中心的汇兑、托收承付、委托收款方式进行的货币收付。其中包括支票、银行本票、银行汇票和商业汇票。

　　71.ACE作为全国各部门经济活动的结算支付中心，金融企业办理转账结算时必须贯彻恪守信用;履约付款，谁的钱进谁的账、由谁支配，不垫款的三项原则。

　　72.ABC支票是曲银行签发的，银行本票是银行签发的，银行汇票是出票银行签发的，而商业本票是企业为筹措短期资金，由企业署名担保发行的本票，商业汇票是出票人签发的。

　　73.ABCD支票的提示付款期限自出票日起l0天。银行本票见票即付，付款期限自出票日起长不超过2个月。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月内。商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起l0天内。而商业本票没有提示付款期。

　　74.ABC银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　75.DE办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算。

　　76.BC 市场风险是指由于市场价格的变动，银行的表内和表外头寸遭受损失的风险。这类风险在银行的交易活动中为明显。主要包括：汇率风险和价格波动风险。而且，由于市场风险主要来自所属经济体系，各种系统性因素带来的风险是不可能通过分散化予以消除的，因此具有明显的系统性风险特征。交易对象无力履约是信用风险;银行业务操作属于操作风险。

　　77.CDE贷款五级分类法把银行贷款分成正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类称为不良贷款。

　　78.AE。按照外汇买卖交割的期限时间不同，可分为即期汇率和远期汇率。

　　79.ABCD经常项目反映实际资源的流动，它具体包括以下四个主要项目：①货物，例如一般商品的进出口;②服务，例如运输服务、旅游、通信服务、金融服务等;③收入。包括季节性工人工资和投资收益;④经常转移，例如政府间的经济援助、侨汇等。

　　80.ABC 国际储备的作用体现在以下方面：①弥补国际收支赤字;②调节本币汇率;③充当信用保证。

　　三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　81.B不良贷款率=(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)÷各类贷款余额X100%，所以不良贷款率=50÷5 000×100%=1%。

　　82.D全部关联度为全部关联客户授信与资本净额之比，因此全部关联度=120÷200=60%。

　　83.c单一客户贷款集中度为一家客户贷款总额与资本净额之比，即单一客户贷款集中度=10÷200×100%=5%。

　　84.AC全部关联度为全部关联客户授信与资本净额之比，一般不应高于50%;单一客户贷款集中度为一家客户贷款总额与资本净额之比，一般不应高于10%;而不良贷款率为不良贷款余额与贷款余额之比，一般不应高于5%。因此选项A、选项C正确。

　　85.D根据中国人民银行《支付结算办法》第八十七条规定，银行承兑汇票的付款期限，长不得超过6个月，即银行承兑汇票票据所记载从“出票日期”起至“汇票到期日”止，长不得超过6个月。

　　86.A贴现利息=票据的票面金额x贴现率X贴现期，因此贴现利息=100 000 X(0.004 5÷30)×100=1 500元。

　　87.ABC贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。

　　88.A贴现银行应将贴现款转入该贴现申请人的基本存款账户。

　　89.D基础头寸=业务库存现金+在中央银行超额准备金存款，因此基础头寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060万元。

　　90.D可用头寸=基础头寸+存放同业，因此可用头寸=3 060+100=3 160万元。

　　91.A可贷头寸=可用头寸-超额备付金限额，因此可贷头寸=3 160-1 000=2 160万元。

　　92.A 根据计算得出，该行的可贷头寸大于可用头寸，可用头寸大于基础头寸。

　　93.A发放贷款时。会计分录为：借：贷款——本金(按贷款的合同本金记账)贷：单位活期存款(按实际支付的金额记账)因此会计分录为：借：贷款——本金l 000万元贷：单位活期存款l 000万元

　　94.C计提利息收入时，会计分录为：借：应收利息(按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算的应收未收利息人账》贷：利息收人(按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入入账)因此会计分录为：借：应收利息25万元贷：利息收入25万元

　　95.C初次发生减值时，先将“贷款”科目下“本金”明细科目中的贷款余额转入“已减值”明细科目，然后，按照减值程度计提贷款损失准备。会计分录为：借：贷款——已减值贷：贷款——本金同时，借：资产减值损失贷：贷款损失准备因此会计分录为：借：贷款——已减值1000万元贷：贷款——本金1000万元同时，借：资产减值损失100万元贷：贷款损失准备100万元

　　96.AD贷款人的权利包括：依合同约定从借款人账户上划收贷款本金和利息;有权在借款人未履行借款会同规定的义务时，要求其提前归还贷款或停止支付尚未使用的贷款;在贷款将受或已受损失时，可依据合同规定，采取使贷款免受损失的措施。因此选择选项A、选项D。

　　97.A由于李先生考虑甲股票上涨而购买期权，为了防范价格上升的风险，因此是看涨期权，期权费为0.5×3 000=1 500元。

　　98.D刘女士作为期权的空头只有执行期权的义务，而没有执行期权的选择权，若李先生选择执行期权，则她必须执行期权。

　　99.B 4月1日的股票价格为l2元，而李先生以10元的价格买入，则获利(12-l0)×3 000-1 500=4 500元。

　　100.BCD当(执行价格-10)×3000-1500<=时，李女士则不会有经纪损失，因此当股价<=10.5则不会有经纪损失。因此选择选项B、选项C、选项D。

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