83、

　　(接上题)案例二：

　　某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2000年4月至5月发生如下经济业务：

　　(1)4月份销售应税药品，收到货款20 000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元;其中建设基金1 200元，装卸费300元。

　　(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8 500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。

　　(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元.其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。

　　(4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。

　　(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

　　根据上述资料回答下列问题。

　　1.5月份销项税额为( )。

　　A.130000元 B.170000元 C。70000元 D.100000元

　　2.5月份应抵扣的进项税额为( )。

　　A.5000元 B.5340元 C.668.1元 D.340元

　　3.5月份应纳增值税额为( ) 元。

　　A.165000 B.164660 C.164161.9 D.169660

　　84、

　　案例三：

　　某家电企业2000年亏损40万元,2001年亏损18万元.2002年实现利润50万元,营业外支出中有非广告性的赞助费2万元,为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元,在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费,职工教育经费,工会经费

　　根据以上资料回答

　　1. 2002年准予扣除的计税工资为( )

　　A 106万元 B 96万元 C 10万元 D 110万元

　　2.2002年准予扣除的职工福利费,职工教育经费,工会经费合计( )

　　A 18.55万元 B 96万元 C 10万元 D 16.8万元

　　3.该企业2002年应纳的所得税为( )

　　A 10.78 B 11.5 C 10.15 D 12

　　85、

　　案例四

　　某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及帐务处理情况如下：

　　(1)全年“管理费用-业务招待费”帐户实际列支业务招待费44100元

　　(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元，帐务处理为：

　　借：应付帐款

　　　　贷：应付福利费

　　(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。帐务处理为：

　　借：银行存款85000

　　　　贷：盈余公积 85000

　　(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。帐务处理为：

　　借：营业外支出 12000

　　　　贷：银行存款 12000

　　(5)12月份多转产品销售成本50000元

　　根据上述资料回答下列问题：

　　1.纳税检查结束后不用作调整利润的情况有( )

　　A多列或少列的业务招待费

　　B将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额

　　C查出的非公益性捐赠支出

　　D查出的多转产品销售成本

　　2.本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元

　　A 32500 B 34100 C 19500 D 20460

　　3.从联营企业分回利润补税款为( )

　　A 10065.79 B 7650 C 28050 D 20400

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