11、“费”与“税”区别 
税收特点：强制性、无偿性和固定性。 
收费特点：区域性、有偿性和临时性。 

改革思路：在减轻企业和农民负担的前提下，清费立税，分流归位。 
一是清理取消不合法不合理的收费； 
二是对具有税收性质收费实行费改税； 
三是对经营性收费转为市场运作，谁受益谁缴费； 
四是对需要保留的必要收费进行严格规范。 

12、税收负担转嫁 
税收负担转嫁的方式：前转（抬高销售价格）、后转（压低进货价格）、消转（改进工艺）、税收资本化（卖主承担） 
税收负担转嫁的条件 
（包括税种易转嫁的三种情况：） 
1）与商品价格关系密切的税种易转嫁（如关税） 
2）商品供给弹性大而需求弹性较小的税种易转嫁（例如：后转（压低进货价格）） 
3）商品供不应求商品易转嫁( 例如：前转（抬高销售价格）) 
4）生产者的经营目标 

13、税种结构的各种划分 
以什么税种为主体税，是区别不同税制结构的重要标志。 
商品税是我国的主体税占2/3，所得税占1/5。 
生产决定分配，经济决定财政，因而经济结构决定税制结构 
我国的税种结构：多种税、多层次、以商品税为主体的复合税种结构。 
按课税对象，分为 
商品税类（增值税、消费税、营业税、关税） 
所得税类（中外企业所得税、个人所得税） 
财产税类（房产税和契税）和其他税类。 
按税负转嫁与否，分为直接税（所得税、财产税）和间接税（商品劳务税）。 
按收入的财政次级归属，分为中央税、地方税、中央与地方共享税 
按各税类、税种的地位和作用不同，可分为主体税种和非主体税种。  

14、国际重复征税及其免除 

重复征税类型：不同税收的重复（居民与地域、公民与地域、公民与居民）；同种税收（居民与居民、地域与地域）避免重复征税国际办法：1）缔结双边与多边税收协定2）确立地域管辖权优先。 
减轻与免除国际重复征税办法：免税、扣除（费）、低税、抵免（税）（普遍采用）。 

15、税收法律责任 
纳税义务人违反税法的行为： 
（1） 违反税务管理法规的行为 
（2） 各种逃避纳税义务的行为（偷税、漏税、欠税、逃税、骗税、抗税等） 
（3） 违反发票管理法规的行为 
（4） 妨碍税务人员执行公务的行为 
违反税法应负的法律责任包括行政责任和刑事责任两种 
（1） 行政责任：包括行政处罚与行政处分。 
应给予行政处罚的行为： 
违反税务管理法规的各项处分； 
偷税、欠税、逃税数额不满1万元或者占应纳税额不到10%的行为； 
漏税行为；骗税数额较小，不构成犯罪的行为；情节轻微，未构成犯罪的抗税行为。 

行政处罚： 
由税务机关追缴偷税、漏税、欠税、逃税、骗税、抗税等违法行为所应纳的税款； 
加收滞纳金；罚款；没收非法所得 

应给予行政处分的行为： 
税务人员与纳税义务人勾结，唆使或者协助纳税义务人偷税或者骗税的行为； 
 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税义务人财物，未构成犯罪的行为； 
税务人员玩忽职守，不征或者少征应征税款，未构成犯罪的行为； 
税务人员滥用职权，故意刁难税务义务人的行为； 
税务人员擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的行为。 


（2） 刑事责任 
虚开、伪造、非法?+-?增值税发票或虚开、伪造、擅自制造用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票：3年以下，2-20万元。非法购买增值税专用发票或购买伪造增值税发票：5年以下，2-20万元。漏税、欠税、逃税数额在1－10万元的，处以3年以下徒刑或者拘役；抗税处以3年以下；骗税数目较大的处以5年以下。 

16、中国的税收原则：财政、经济、社会三原则。 
1.财政原则（财政收入原则） 
财政原则：具体可以分为足额、稳定和适度。在税制设计上应采取宽税基、低税率的基本思路。 
2.经济原则 

经济原则（效率）：使税收的征收活动能够发挥调节优化经济结构的作用，引导经济的良性运行，尽量避免使经济结构扭曲或失衡，减少效率损失，尤其要减少税收的超额负担。 
3.社会原则（公平原则） 

税收公平分为横向与纵向。横向体现人人平等思想。纵向体现能者多纳思想。纵以横为前提和基础。横是纵的特例和环节。（个人所得税、遗产税、赠与税等税种采用累进税率）