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　　第三节　国库集中收付制度

　　一、国库集中收付制度的含义(掌握)

　　国库集中收付制度就是对财政资金实行集中收缴与支付的制度。

　　其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，因此又称为国库单一账户制度，其核心环节是集中支付。包括三方面的含义：集中收入管理、集中支出管理和集中账户管理。

　　【例1·多选题】国库集中收付制度包括(　)含义。

　　A.集中收入管理

　　B.集中支出管理

　　C.集中账户管理

　　D.集中监督管理 E.集中预算管理

　　[答疑编号911120118]

　　【答案】ABC

　　【例2·单选题】国库集中收付制度的核心环节是(　)

　　A.监督管理

　　B.集中支付

　　C.预算管理

　　D.集中采购

　　[答疑编号911120119]

　　【答案】B

　　二、国库集中收付制度改革的基本内容

　　(一)设置国库单一账户体系(熟悉)

　　(1)财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。财政资金的余额只保存在国库单一账户。

　　(2)财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。

　　(3)财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。

　　(4)财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。

　　(5)经国务院和省级人民政府批准或授权，财政部门开设特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。

　　【例1·单选题】(2005年)具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是(　)

　　A.国库存款账户

　　B.财政部门零余额账户

　　C.预算单位的零余额账户

　　D.特设专户

　　[答疑编号911120120]

　　【答案】B

　　【例2·单选题】用于财政授权支付和清算的账户是(　)

　　A.国库存款账户

　　B.财政部门零余额账户

　　C.预算单位的零余额账户

　　D.特设专户

　　[答疑编号911120121]

　　【答案】C