(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元。

　　(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。

　　(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

　　(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

　　(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)该企业进口塑料材料应纳的税金合计为(　)。

　　A.1350元

　　B.1377元

　　C.3450元

　　D.3603元

　　『正确答案』 D

　　『答案解析』该企业进口塑料材料应纳的关税=15000×6%=900(元);该企业进口塑料材料应纳的增值税=(15000+900)×17%=2703(元);小规模纳税人进口货物也要适用规定税率计税。进口环节合计纳税=900+2703=3603(元)

　　(2)该企业A型小家电应纳的增值税为(　)。

　　A.360元

　　B.370元

　　C.374.4元

　　D.1867.73元

　　『正确答案』 C

　　『答案解析』将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税=12360÷1.03×3%+12360÷(1.03÷50)×2×3%=374.4元

　　(3)该企业出售旧设备应纳的增值税为(　)。

　　A.0元

　　B.297.12元

　　C.300元

　　D.450元

　　『正确答案』 C

　　『答案解析』该企业出售旧设备应纳的增值税 =15450÷(1+3%)×2%=300(元)。

　　4.(2007年案例分析题)某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

　　(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元。款项已经支付;

　　(3)销售产品一批，开出专用发票，价款900000元，税款l53000元;

　　(4)将产品投资入股200 000元(成本价)，该企业没有同类产品售价;

　　(5)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100 000元，取得代旅客购买飞机票手续费收入2000元;

　　(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120 000元，歌舞厅门票收入30 000元，歌舞厅销售酒水收入50 000元(歌舞厅营业税税率为20%)。

　　本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。

　　(1)本期增值税销项税额为(　)元。

　　A.159 400

　　B.190 400

　　C.199 000

　　D.202 880

　　『正确答案』B

　　『答案解析』第(3)项业务销售产品销项税额为153000元;

　　第(4)项业务以自产产品投资入股，属于视同销售行为，组成计税价格=200000×(1+10%)=220000元，销项税额=220000×17%=37400(元)

　　销项税额=153000+37400=190400(元)

　　(2)本期允许抵扣的增值税进项税额为(　)元。

　　A.64 000

　　B.68 000

　　C.76 500

　　D.85 000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』第1项采购原材料业务允许抵扣的进项税额为68000元;

　　第2项购进低值易耗品的业务允许抵扣的进项税额为8500元;因此本期允许抵扣的进项税额为76500元

　　(3)本期应纳增值税为(　)元。

　　A.113 900

　　B.122 400

　　C.125 900

　　D.132 880

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应纳增值税=190400-76500=113900(元)

　　(4)应纳营业税的项目有(　)。

　　A.住宿费收入

　　B.代买飞机票手续费收入

　　C.餐饮收入

　　D.销售小轿车

　　『正确答案』ABC

　　(5)本期应纳营业税为(　)元。

　　A.14 100

　　B.19 100

　　C.25 100

　　D.27 100

　　『正确答案』D

　　『答案解析』第(5)项业务应按服务业纳营业税，税率为5%，应纳营业税=(100000+2000)×5%=5100元

　　第(6)项业务中餐厅应按服务业纳税，税率5%;歌舞厅门票收入和销售酒水收入应按娱乐业纳营业税，税率为20%，应纳营业税=120000×5%+(30000+50000)×20%=22000元。

　　应纳营业税合计=5100+22000=27100元，选D。

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