(二)财务管理的内容
　　财务管理包括资本金管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。
　　1.资本金管理
　　(1)资本金的概念
　　资本金是为保证商业银行业务经营顺利开展所必须投入的货币资金以及经营过程中的一部分利润积累，是商业银行赖以生存和发展的基础。
　　①资本金构成
　　根据巴塞尔协议的规定，银行资本分为两级：
　　A、核心资本，包括：普通股及溢价、未分配利润、非累计性优先股、附属机构的少数股东权益及少数经选择可确认的无形资产。不低于加权风险总资产的4%。
　　B、附属资本，包括：各项损失准备、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分配股利的累积优先股、股本债券。
　　按照巴塞尔协议的规定，商业银行总资本(核心资本与附属资本之和)与加权风险总资产的比率不得低于8%，附属资本不得超过核心资本的100%。
　　②我国人行规定的口径
　　核心资本即所有者权益，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润;
　　附属资本包括各项损失准备、长期次级债券等。
　　(2)资本管理的内容
　　资本管理的目标：在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置效率，实现股东价值化。
　　资本管理的具体目标：①优化资本结构;②增强资本融资能力;③优化资本配置，提高资本利用效率。
　　资本管理的内容：资本充足率管理、股利政策管理、融资政策管理、经济资本管理、账面资本、监管资本及经济资本协调配置管理、营运资金管理、并购与股权投资管理等。
　　【例2·单选题】根据“巴塞尔协议”，属于商业银行核心资本的是(　)。
　　A.中期优先股
　　B.损失准备
　　C.非累计性优先股
　　D.股本债券
　　【正确答案】C
　　【答案解析】本题考查商业银行的资本金管理。根据“巴塞尔协议”，商业银行核心资本包括普通股及溢价、未分配利润、非累计性优先股、附属机构的少数股东权益以及少数经选择可确认的无形资产(包括购买抵押服务权、购买信用卡等)。
　　2.成本管理
　　商业银行成本是商业银行在从事业务经营活动中所发生的各项支出。
　　商业银行全部成本涵盖的内容包括：筹集资金、运用资金、回收资金、及其他经营活动中所发生的耗费(运营成本)，还包括资金成本、风险成本、资本成本。
　　(1)成本的构成：利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出、其他支出。
　　(2)成本管理的原则：成本化原则、全面成本管理原则、成本责任制原则、成本管理科学化原则。成本管理是商业银行财务管理的核心内容。
　　3.利润管理
　　商业银行利润是在一定时期业务经营中所取得的终财务成果，是衡量商业银行经营管理成效大小的重要综合指标。
　　(1)利润总额的构成
　　A、营业利润=营业收入-营业成本-营业税等等
　　B、投资收益=投资收入-投资支出
　　C、营业外收支净额=营业外收入-营业外支出
　　(2)利润分配(掌握利润分配顺序)
　　依法交纳所得税后：
　　，抵补已交纳的、在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出;
　　第二，弥补以前年度亏损;
　　第三，按照税后利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金可弥补亏损和转增资本金，弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%;
　　第四，提取公益金;
　　第五，向投资者分配利润。
　　(3)提高利润的途径
　　A、扩大资产规模，增加资产收益;
　　B、降低成本;
　　C、加强经营管理，提高效率;
　　D、灵活调度资金;
　　E、提高资产质量，减少资产风险损失。
　　【例3·多选题】商业银行利润总额的构成包括(　)。
　　A.购买企业股票利得
　　B.证券交易佣金收入
　　C.营业利润
　　D.投资收益
　　E.营业外收支净额
　　【正确答案】CDE
　　【答案解析】本题考查商业银行利润管理。商业银行利润总额由三部分构成：一是营业利润;二是投资收益;三是营业外收支净额。
　　4.财产管理
　　对固定资产和低值易耗品管理。要分类管理，正确计提折旧，严格控制基本建设。
　　5.财务报告及其分析
　　财务报告：会计报表、财务状况说明书。
　　(1)会计报表(掌握三大会计报表的基本内容及功能)
　　资产负债表：综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。
　　损益表：综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。
　　财务状况变动表：反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的报考报表。
　　(2)财务分析(掌握资金分析和财务分析的主要内容)
　　财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。
　　资金分析应着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析，了解资产、负债的结构变化。
　　财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析、成本费用分析、利润分析等。
　　四、人力资源开发与管理
　　(一)人力资源开发与管理概述
　　人力资源是指人口中具有为社会创造物质财富和精神财富的能力并从事智力劳动和体力劳动的人的总称。
　　人力资源开发与管理指为实现组织目标，由具体的管理主体根据人力资源的生理和心理特点，运用现代化的科学方法，对与一定物质相结合的人力进行培训、配置、使用、评价等诸环节的总和。
　　人力资源的开发与管理由两部分构成：①人力资源的开发;②人力资源的管理。
　　人力资源开发在现代化管理中居于核心地位。
　　人力资源管理的职责主要包括：计划、录用、保持、发展、评价、调整等六个环节。
　　(二)商业银行人力资源开发与管理
　　1.商业银行人力资源开发与管理的必要性
　　2.商业银行人力资源开发与管理的主要内容
　　(1)人力资源规划
　　(2)员工的考核和任用
　　(3)人力资源的激励制度
　　(4)员工绩效评价
　　(5)人力资源的心理及智能开发
　　(6)人力资源的环境开发
　　(三)商业银行人力资源管理的科学化
　　1.改革人事制度，建立激励约束机制
　　(1)实行全员劳动合同制
　　(2)专业技术职务管理
　　2.实行行长负责制
　　3.加强员工培养和教育

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