第三章　税收理论

　　考试目的：

　　通过本部分的考试，检验考生对税收基础理论知识的掌握、熟悉和了解，包括对税收本质税收的原则、税收负担及国际税收理论的理解所达到的程度。

　　考试内容：

　　节　税收概述

　　掌握税收概念\税收的职能；熟悉税收本质的有关论述。

　　第二节　税收原则

　　熟悉税收原则的概念；了解税收原则的重要性和实践意义；了解有关税收原则的理论，掌握效率原则、公平原则的理论。

　　第三节　税收负担

　　掌握税收负担、税负转嫁的概念，了解税收转嫁的形式。

　　第四节　国际税收

　　熟悉国际税收的概念；掌握税收管辖权的概念及各类；熟悉国际重复征税的产生原因及免除方法，了解国际避税的基本途径及国际反避税的有关措施。

　　第四章　商品劳务税制度

　　考试目的：

　　通过本部分考试，检验考生对商品劳务税概念的理解，检验考生了解、熟悉和掌握我国现行商品劳务税各个税种的构建要素的内容、各个税种应纳税额外负担的计算和政收。

　　考试内容：

　　节　增值税制

　　了解增值税的概念，熟悉增值税的纳税人和纳税范围，熟悉增值税一般纳税人的认定，熟悉增值税的税率；掌握增值税计税依据的确定；掌握增值税税额的计算方法。熟悉增值税纳税义务发生时间；熟悉增值税征收管理的有关规定。

　　第二节　消费税制

　　了解消费税制的概念；熟悉消费税的的纳税人和征税范围；掌握消费税的计税依据；熟悉消费税的纳税环节；掌握消费税的计算方法；熟悉消费税征收管理的有关规定。

　　第三节　营业税制

　　了解营业税的概念；熟悉营业税的纳税人和征税范围；熟悉营业税的税率；掌握营业税的计税依据；掌握营业税的税额计算；熟悉营业税征收管理的有关规定。

　　第五章　所得税制度

　　考试目的：

　　通过本部分的考试，旨在使考生了解所得税制度的各个税种的概念，掌握所得税各税种的基本规定及税款计算和征收。

　　考试内容：

　　节　企业所得税

　　了解企业所得税的概念；掌握企业所得税的纳税人；熟悉企业所得税的税率；掌握企业所得税的计税依据；熟悉企业所得税的减免税收政策；掌握企业所得税税前扣除项目及扣除标准；熟悉企业所得税的资产税务处理；掌握企业所得税的计算，熟悉企业所得税的征税管理。

　　第二节　外商投资企业和外国企业所得税

　　了解外商投资企业和外国企业所得税的概念；熟悉外商投资企业和外国企业所得税的计税依据；掌握外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠；掌握外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除项目和标准；了解外商投资企业资产的税务处理；掌握外商投资企业和外国企业所得税的计算；熟悉外商投资企业和外国企业所得税的征收管理。

　　第三节　个人所得税

　　了解个人所得税的立法概念；掌握个人所得税纳税人的确定；熟悉征税对象的内容；熟悉个人所得税的税率；掌握个人所得税的计税依据；掌握个人所得税的税收优惠；掌握个人所得税的税额计算。