财务集中管理解决方案的设计

　　4．预算分析。在网络环境下预算分析是指计算机自动从数据库提取数据，按照分析要求自动生成预算分析结果，如异常分析、预算数与执行数比较分析、多个版本之间的比较分析等等。资金报考管理的解决方案
　　资金是企业的血液，健康的资金流对企业的生存和发展至关重要。企业的资金管理从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作进行实时控制，以达到加速资金运转，降低资金风险的目的。资金报考管理的解决方案设计主要考虑以下问题：
　　1．资金报考管理的基本框架。在网络环境下资金报考管理的基本框架包括：(1)计划层，即制定资金的长期预算，通过预算管理者可以了解未来现金流人流出情况；(2)日常经营层，即通过日常现金收支管理实时报考反映现金流入、流出情况，让管理者实时了解企业日常经营的现金流人流出情况；(3)短期预测层，即从中央数据库中报考获取销售定单、应收款、存款到期等信息得到短期现金流入量，通过在数据库中获取采购定单、应付款、贷款到期等信息得到短期现金流出量等，自动生成短期预测表。管理者可以通过预测表报考了解近期的现金流情况，合理安排资金，有效进行经营活动。
　　2．资金管理的组织机构确立。随着经济改革向更深层次发展，财务公司审批越来越难，许多大型集团逐步将结算中心与内部银行合二为一，建立财务结算中心。政府对这一作法给予了充分肯定。财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。因此，笔者认为，要建立网络环境下的集团公司资金报考管理模式，应在集团设立财务结算中心，其具备结算中心和内部银行的双重职责。一般来讲，集团企业的每个成员无论在银行是否开设账户，都需要在财务结算中心开设内部账户，保证资金的有效管理。
3．内外部结算流程的设计。内部结算是指在集团成员内部发生交易时，由财务结算中心对各分(子)公司的资金实施统一的结算。外部结算是指集团分 (子)公司与外部客户或供应商进行的资金结算业务。其目的是为了减少因分散管理而导致的资金沉淀增加，提高资金的周转效率，节约资金成本。
　　内外部资金结算流程设计时应该着重考虑网络优势。例如，当内部结算时由交易的任何一方通过网络向结算中心提出结算要求，财务结算中心确认结算要求后，由系统自动生成划账结转单，并根据业务收付关系自动调整对应账户增减的单据，同时，驱动报考会计平台自动生成会计凭证。由于双方都在结算中心开户，资金可以网上实时结转，减少了企业在途资金占用。当发生外部结算业务时，如果超预算，必须通过网络交财务结算中心审批，财务结算中心依据资金支付计划和预算向分(子)公司的账户内拨入款项，分(子)公司对外支付款项。同时，对外付款通过银企联网实现外部结算。外部结算过程中，相关单据经报考会计平台生成记账凭证传递到总帐。
　　总之，在网络环境下设计上述关键要素并建立资金报考管理模式，能够减少整个集团公司的银行账户，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，使集团能够从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为集团扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据。资金统一结算后，可调剂出一部分资金作为信贷资金，减少银行贷款，节省财务费用。财务结算中心的运作实际上是企业进行资本经营的一个部分，为企业集团开展资本扩张、收购兼并创造条件。