3、已知：某公司2004年第1~3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月份付清)，不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：
(1)经营性现金流入。
(2)经营性现金流出。
(3)现金余缺。
(4)应向银行借款的最低金额。
(5)4月末应收账款余额。
经营性现金流入=40000*70%+41000*20%+36000*10%=39800万元
经营性现金流出=8000*70%+5000+8400+(8000-4000)+1000+1900+40000*10%=29900万元
现金余缺80+39800-29900-12000=-2020万元(短缺)
应向银行借款的最低金额=100+2020=2120万元
4月末应收账款余额=40000*30%+41000*10%=16100万元
4、已知某集团下设三个投资中心，有关资料如下： 指标 集团公司 A投资中心 B投资中心 C投资中心
净利润(万元) 34650 10400 15800 8450
净资产平均占用额(万元) 315000 94500 145000 75500
规定的最低投资报酬率 10%
要求：
(1)计算该集团公司和各投资中心的投资利润率，并据此评价各投资中心的业绩。
(2)计算各投资中心的剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩。
(3)综合评价各投资中心的业绩。
(1)计算该集团公司和各投资中心的投资利润率，并据此评价各投资中心的业绩。
集团投资利润率=34650/315000=11%
A投资中心投资利润率=10400/94500=11%
B投资中心投资利润率=15800/145000=10.90%
C投资中心投资利润率=8450/75500=11.19%
C投资中心最好，高于集团投资利润率。B投资中心最差，低于集团投资利润率。A投资中心与集团投资利润率保持一致。
(2)计算各投资中心的剩余收益，并据此评价各投资中心的业绩。
集团剩余收益=34650-315000*10%=3150万元
A投资中心剩余收益=10400-94500*10%==950万元
B投资中心剩余收益=15800-145000*10%=1300万元
C投资中心剩余收益=8450-75500*10%=900万元
B中心最好，A中心次之，C中心最差。
(3)综合评价各投资中心的业绩。
A投资中心基本保持与集团相同的经济效益，B投资中心投资利润率较低，但是剩余收益较高，保持与集团整体利益一致的目标。C投资中心投资利润率较高，但是剩余收益较低，中心目标与集团目标有背离情况。
