2021年中级会计《财务管理》考题考点：预算管理——资金预算(9.4)

2021年中级会计师考试时间为9月4日-6日，考试会有哪些真题考点呢？学霸君根据考生考点回忆版整理了相关信息，还没有上考场的考生朋友们抓紧时间来回顾一下真题考点，说不定在考场上就遇上了！

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2021年中级会计《财务管理》考题考点：预算管理——资金预算

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1.编制依据

（1）经营预算；

（2）专门决策预算。

2.内容

（1）可供使用现金；

（2）现金支出；

（3）现金余缺；

（4）现金筹措与运用。

3.计算公式

（1）可供使用现金=期初现金余额+现金收入

①期初现金余额是在编制预算时预计的。

②下期期初现金余额=上期期末现金余额。

③现金收入的主要来源是销货取得的现金收入，来自销售预算。

（2）现金余缺=可供使用现金-现金支出

①现金支出

a.直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用、购买设备，数据分别来自前述有关预算。

b.所得税费用、股利分配等现金支出，数据分别来自另行编制的专门预算。

②根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定利息支出及其他因素（如借款和利息、投资和收益），来确定预算期现金运用或筹措的数额。

（3）现金筹措与运用（不在“现金收入”和“现金支出”部分反映）

①借入长期借款

②长期借款利息（考虑以前期间借款和本期新增借款）

③取得短期借款

④归还短期借款

⑤短期借款利息（考虑以前期间借款和本期新增借款）

（4）期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用