五、综合题
1.A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下：
（1）6月1日的现金余额为520000元。
（2）产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。
（3）材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。
（4）6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元.制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。
（5）支付流转税120000元。
（6）预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。
（7）预交所得税20000元。
（8）现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。
要求：
（1）预计6月份的生产量；
（2）预计6月份材料需用量和材料采购量；
（3）预计6月份的采购金额；
（4）预计6月份的采购现金支出；
（5）预计6月份的经营现金收入；
（6）编制6月份的现金预算，填写下表：
6月份现金预算 单位：元
| 项目 |
金额 |
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期初现金余额 |
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经营现金收入 |
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可运用现金合计 |
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经营现金支出 |
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采购现金支出 |
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支付直接人工 |
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支付制造费用 |
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支付销售费用 |
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支付管理费用 |
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支付流转税 |
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预交所得税 |
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资本性现金支出 |
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购置固定资产 |
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现金支出合计 |
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现金余缺 |
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借入银行借款 |
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期末现金余额 |
|
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项目 |
金额 |
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期初现金余额 |
520000 |
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经营现金收入 |
1415700 |
|
可运用现金合计 |
1935700 |
|
经营现金支出： |
1349583 |
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采购直接材料 |
158583 |
|
支付直接人工 |
650000 |
|
支付制造费用 |
72000 |
|
支付销售费用 |
64000 |
|
支付管理费用 |
265000 |
|
支付流转税 |
120000 |
|
预交所得税 |
20000 |
|
资本性现金支出： |
650000 |
|
购置固定资产 |
650000 |
|
现金支出合计 |
1999583 |
|
现金余缺 |
－63883 |
|
借入银行借款 |
570000 |
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期末现金余额 |
506117 |
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