您现在的位置:233网校>中级会计师考试>经济法>模拟试题

2014年中级会计职称《经济法》第六章强化习题及答案

来源:233网校 2014年8月1日

参考答案及解析

  一、单项选择题
  1.
  [答案]B
  [解析]我国原来开征的是生产型增值税,2009年1月1日后全面改征消费型增值税,实现了“增值税转型”。
  2.
  [答案]C
  [解析](1)选项A:纳税人销售货物(包括电力、热力和气体在内),应当征收增值税
  (2)选项C:邮政部门销售集邮商品,征收营业税;但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品,征收增值税
  (3)选项BD:均应当缴纳增值税。
  3.
  [答案]A
  [解析]油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务,不缴纳增值税;非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业,其提供的生产性劳务,不缴纳增值税;油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务,不缴纳增值税。
  4.
  [答案]C
  [解析]集邮商品(邮票、首日封、邮折)的生产、调拨,应当征收增值税。选项ABD不征收增值税。
  5.
  [答案]D
  [解析](1)选项A:纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权
  (2)选项B:纳税人应当以书面形式提交放弃免税权的声明,报主管税务机关备案
  (3)选项C:纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。
  6.
  [答案]D
  [解析]商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
  7.
  [答案]A
  [解析]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的,应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%=10.3÷(1+3%)×2%=0.2(万元);销售货物应纳税额=20×3%=0.6(万元),当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8(万元)。
  8.
  [答案]D
  [解析](1)选项A:属于增值税混合销售行为
  (2)选项B:属于营业税纳税人的兼营销售货物行为
  (3)选项C:属于增值税兼营非应税劳务的行为
  (4)选项D:属于营业税混合销售行为。
  9.
  [答案]D
  [解析]小规模纳税人采用简易办法征收增值税,不得抵扣进项税额。
  10.
  [答案]B
  [解析]3月份增值税销项税额=40×17%=6.8(万元),进项税额为8.5万元,当期销项税额小于当期进项税额,差额部分,可以结转下期继续抵扣,所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7(万元)。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8(万元)。
  11.
  [答案]B
  [解析]不得抵扣的进项税=(12465-465)×17%+465÷(1-7%)×7%=2040+35=2075(元)
  由于运输费465元是按照7%扣除率抵扣过进项税后的余额,因此要还原成计算进项税的基数来计算进项税额转出。
  12.
  [答案]D
  [解析]从销售方取得的培值税专用发票上注明增值税额,准予从销项税额中扣除。
  13.
  [答案]A
  [解析]采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
  14.
  [答案]B
  [解析](1)选项AC:纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的,不征收增值税
  (2)选项B:纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的,征收增值税
  (3)选项D:对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等不征收增值税。
  15.
  [答案]C
  [解析](1)选项A:“购进或者销售”原材料支付的运输费用均可抵扣
  (2)选项B:外购设备的进项税额可以抵扣,其运输费用也可以抵扣
  (3)选项C:外购非增值税应税项目不能抵扣进项税额,其运输费用也不能抵扣
  (4)选项D:农产品的进项税额可以抵扣,其运输费用也可以抵扣。
  16.
  [答案]B
  [解析]普通护肤护发品不属于消费税的征税范围。
  17.
  [答案]D
  [解析]该厂当月应缴纳的消费税=[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(万元)。
  18.
  [答案]B
  [解析]纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。该白酒厂当月应缴纳的消费税=900000×20%+80×2000×0.5=260000(元)。
  19.
  [答案]A
  [解析]选项A:委托加工的应税消费品,按照“受托方”(而非委托方)的同类消费品的销售价格计征消费税,没有同类销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
  20.
  [答案]C
  [解析]应缴纳的消费税=63180÷(1+17%)×56%+72000×36%+(600+1200)×0.6=57240(元)。
  21.
  [答案] C
  [解析] 选项A:生产设备征收增值税,不征收消费税;选项B:烟酒零售商店销售外购的已税烟酒,不属于消费税的纳税环节,不再缴纳消费税;选项D:子午线轮胎免征消费税。
  22.
  [答案]D
  [解析]商城应缴纳的消费税=146.25÷(1+17%)×5%=6.25(万元)。
  23.
  [答案] A
  [解析]组成计税价格=5000×(1+6%)÷(1-10%)=5888.89(元)
  应纳消费税=5888.89×10%=588.89(元)。
  24.
  [答案]B
  [解析](1)选项A:纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税;经有权机构批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
  (2)选项C:纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天
  (3)选项D:而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间,为发出应税消费品的当天。
  25.
  [答案]D
  [解析]1吨=1000公斤=2000斤,从量税=0.8×2000×0.5=800(元)
  组成计税价格=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)
  该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
  

  233网校编辑推荐

  2014年中级会计师《经济法》考前完美冲刺

  中级会计职称考试历年真题及答案解析专题

  讲师辅导:2014年中级会计师辅导培训,讲师教你如何一次通关! 点击试听>>

  【233网校福利大放送】:即日起,关注微信并转发点赞,马上送2014年中级会计职称最新备考资料!时间有限,赶紧行动起来!点击进入>>

相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部