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中级会计师《经济法》考试真题综合题精选

来源:233网校 2016年7月18日

中级会计师《经济法》考试真题综合题精选

  综合题:

  1、【解释】本题根据2016年教材进行了删减。

  甲酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务:

  (1)外购生产设备,取得的增值税专用发票上注明金额250万元。

  (2)向某商贸企业销售粮食白酒一批,取得含税销售额585万元。

  (3)提供技术转让,取得收入10万元。

  已知:甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

  要求:

  根据上述资料,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位,单位:万元)。

  (1)计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。

  (2)计算甲酒厂销售白酒的销项税额。

  (3)甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税?如果缴纳,计算销项税额;如果不缴纳,说明理由。

  2、居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:

  (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

  (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。

  (3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。

  (4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。

  (5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。

  (6)向关联企业支付管理费10万元。

  要求:

  根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。

  (1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。

  (2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

  (3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

  (4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?

  (5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

  (6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

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