住房公积金会计核算模式的思索和探讨

4．严格按照制度规定进行会计核算，确保两套系统账务相符

在公积金票据交接时，银行须按日填报《公积金票据交接清单》，清单中须填写公积金及公积金存款的当日余额，表中设计了公积金资金户和单位户的平衡关系，中心账务核算人员依据《公积金票据交接清单》，核对银行资金余额，确保每日公积金存款及时到位。

中心后台票据确认后的数据由公积金归集管理系统按日传送到公积金核算管理系统，系统自动分承办银行，按不同的业务类型和科目对应关系自动汇总生成会计凭证，中心财务核算人员严格按照《两个办法》按日进行会计核算和账务核对，最终确保两套系统账账相符。

5．开发设计科学规范的公积金管理信息系统

公积金业务量大，工作繁杂，势必需要功能强大的、设计完善的管理信息系统的强有力的技术支持。中心和托普软件公司合作开发了适应会计核算管理模式的公积金管理信息系统，该系统分为两大部分：公积金归集管理信息系统和公积金核算管理系统，其中公积金归集管理系统核算到缴存单位和个人，公积金核算管理系统核算到承办行，归集管理系统的数据经整理后传送到公积金核算管理系统后进行具体的账务核算，全方位实现住房公积金管理手段信息化。

6．建立健全内部控制制度，强化内部岗位责任制

中心结合公积金会计核算流程，制定了严密的内部控制制度，针对票据交接、票据确认、账务核算、报表编制和报送、档案管理等一系列操作环节都作了详细的管理规定，并根据需要设置了票据交接岗位、票据确认岗位、账务核算岗位、稽核岗位、会计主管岗位等若干岗位，同时明确划分各岗位的职责权限，做到各司其职，职责明确，责任清楚，程序规范。从而保证会计核算工作的顺利开展。

7．密切和银行的合作关系，加强操作人员的资格审查和业务培训

中心与受托银行之间是委托与被委托的合作关系，中心作为带有一定行政职能的住房公积金管理机构，不是金融机构，所有相关金融业务必须委托商业银行进行，双方良好的合作是搞好住房公积金规范化管理的有效保证。因此，我们在新系统实施运行之前，举办了若干期培训班，对银行柜台人员进行全面系统的培训。同时，建立通报考核制度，不定期对银行进行检查，及时纠正工作中的问题。

三、运行中存在的问题及对策

（一）公积金核算模式存在的问题

1．存在重复劳动现象。采取“银行前台录入，中心后台确认”的方式，银行网点专柜人员需同时将相同信息录入中心系统和自身系统，致使专柜人员重复录入，工作量较大。

2．中心系统和银行系统积数核对难度较大。由于两套系统都记账至个人明细账，并同时计算计息积数和职工利息，如果到账日期或调账日期有差异，就会引起两套系统积数不一致，最终导致两套系统结息不等。

3．难以实现跨行转移。在多家银行承办公积金业务的情况下，当因工作调动等原因办理住房公积金跨行转移业务时，因各行使用不同的管理系统软件，无法实现带积数转移，只能采取全额提取方式，从而使转移业务等同于补缴及支取业务处理，背离了公积金转移业务的实质。