三、判断题
1.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因为满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。（）
【正确答案】对
【知识点】条款和条件的修改
2.企业确认的预收账款，其计税基础一定等于其账面价值。（ ）
【正确答案】错
【知识点】负债的计税基础
【答案解析】企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上确认为负债，如税法中对于收入确认的原则与会计相同，计税时亦不能计入当期的应纳税所得额，则该负债的计税基础等于账面价值；如税法规定的收入确认时点与会计规定，会计上不符合收入确认条件，作为负债反映，按照税法规定应计入当期纳税所得额，未来期间可全额税前扣除，计税基础为0，计税基础不等于其账面价值。
3.递延所得税包括企业合并和直接计入所有者权益交易或事项产生的所得税影响。（ ）
【正确答案】对
【知识点】递延所得税资产的确认和计量
4.因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量。（）
【正确答案】对
【知识点】适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响
5.企业的递延所得税资产与递延所得税负债不能以净额列示。（）
【正确答案】错
【知识点】所得税的列报
【答案解析】满足一定条件下，企业可以将递延所得税资产与递延所得税负债以抵销后的净额列示。
6.对于涉及少量货币性资产的交换，如果作为补价的货币性资产占整个资产交换金额的比例低于25%，则该交换属于非货币性资产交换。（）
【正确答案】对
【知识点】非货币性资产交换的认定
7.“专项储备”科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“减：库存股”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目反映，属于所有者权益类科目。（ ）
【正确答案】对
【知识点】自营方式建造固定资产的核算
8.为执行销售合同或者劳务合同所持有的存货，如果持有存货的数量大于合同订购的数量，那么期末存货可变现净值就等于存货合同价格减去预计销售费用和相关税费后的金额。（）
【正确答案】错
【知识点】存货可变现净值的确定
【答案解析】为执行销售合同或者劳务合同所持有的存货，如果持有存货的数量大于合同订购的数量，那么应分别确定其可变现净值。合同数量内的存货其可变现净值等于存货合同价格减去预计销售费用和相关税费后的金额；超出合同部分的存货，应当以一般销售价格（即市价）为基础计算。
9.母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。（）
【正确答案】错
【知识点】报告期内增减子公司
【答案解析】母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
10.事业单位资产负债表中除包括资产、负债和净资产项目外，还包括收入和支出项目。（ ）
【正确答案】对
【知识点】预算会计概述
【答案解析】事业单位的资产负债表，左方为资产部类，包括资产和支出两大类，右方为负债部类，包括负债、净资产和收入三大类。
11.资产负债表日后事项中涉及的销售退回，均应调整报告年度财务报表的收入、成本等，且调整报告年度应缴的所得税。（ ）
【正确答案】错
【知识点】资产负债表日后调整事项的会计处理
【答案解析】若资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，则按税法规定涉及到的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整事项。
12.采用售后回购方式销售商品，发出的商品应当在资产负债表的“存货”项目反映。（ ）
【正确答案】对
【知识点】售后回购的会计处理
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