备考2022中级会计《中级会计实务》考试，做题还是不知该怎么下手？主要还是题做的太少，导致知识只是模糊过了遍脑子，对于考点记忆还是不深刻，这就需要多做题巩固了。俗话说时间就是金钱，在仅剩的这些时间，更熟练的掌握所有知识点唯有题海战术。以下是中级会计学霸君整理的章节练习题，快来巩固知识吧。
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2022中级会计实务章节题：所得税费用的确认和计量
[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，2021年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年应交所得税为（)万元。
A.250
B.295
C.205
D.255
参考解析:甲公司2021年应交所得税=(1000 +80)×25%=295(万元)。
[多选题]2021年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定用途，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2021年度实现的利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有()。
A.2021年12月31日无形资产的计税基础为6650万元
B.该专利技术产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产712.5万元
C.2021年度应交所得税为2462．5万元
D.2021年度所得税费用为2000万元
参考解析:2021年12月31日无形资产账面价值=4000-4000∶10x6/12=3800(万元)，计税基础=3800×175%=6650(万元)，选项A正确;自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异，不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B错误;2021年度应交所得税=(10000-4000∶10x6/12×75%)×25%=2462.5(万元)，选项C正确; 2021年度所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。
[判断题]非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。( )
A.√
B.×
参考解析:不影响所得税费用，影响的是商誉或营业外收入。
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