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2016中级会计师考试《中级会计实务》考试答案(网友版)

来源:233网校 2016年9月12日

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2016中级会计师考试真题:《中级会计实务》笔试真题

一、单选
1.企业采用股票期权方式……
答案:授予日股票期权
2. 不属于借款费用的是……
答案:股票发行费用
3. 2015.12.31,因诉讼确认预计负债金额……
答案:310
4. 2015.10.8,甲乙公司签订协议,2015年应确认收入……
答案:35
5. 甲公司以人民币作为记账本币位,该批商品期末计价对甲公司利润总额影响金额为……
答案:减少52
6. 2015.12.31,甲公司发现自2014年10月开始提折旧固定资产……年初余额调减……
答案:135
7. 以非“一揽子交易”……
答案:资本公积
8. 2015.12.31,甲事业单位……结余资金确认……
答案:事业基金
9. 甲公司是增值税一般纳税人……生产设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值……
答案:325
10. 2015.1.1,甲公司以银行存款2500万……年末余额为……
答案:2700

二.多选
1. 企业对境外财务报表折算。。。
答案:A.固定资产C.应付账款
2. 需要进行会计估计。。。
答案:全选A.建造合同B.固定资产折旧C.预计负债D.应收账款
3. 在资产负债表日后。。。
答案:A.企业报告年度销售C.报告年度未决诉讼D.企业获悉某主要客户
4. 编制合并财务报表,。。。
答案:A.同一控制下增加的应调整。。B.非同一控制下增加的。。不需调整的D.同一控制下。。。纳入利润表
5. 2015.12.10,甲民间非营利组织。。。
答案:????
6.
答案:持有待售无形资产不进行摊销+使用寿命有限的无形资产自可供使用时开始摊销
7. 2015.7.10,甲公司以其拥有的一辆。。。会计处理正确的有。。。
答案: B.4 D.65
8. 对金融资产进行初始计量。。。
答案:A.委托贷款 B.持有D. 可供
9. 职工薪酬
答案:全选A.带薪缺勤B.教育经费C.非货币D.残疾福利
10. 建造施工企业
答案: B.施工C.构成D.经营

三.判断题
1.企业收到政府 对
2.企业对会计政策变更 错
3.企业涉及现金收支 错
4.母公司编制合并报表 对
5.企业拥有的一项资源 对
6.企业通过提供劳务 对
7.企业以经营租赁方式 对
8.企业在对包含商誉的 错
9.2015年12月 错
10.企业因亏损合同 错

四、计算题分析题

1.甲公司乙公司增值税一般纳税人,2015.6.10,。。。资料一:乙公司以一栋作为固定资产。。。
答案:(1)入账价值=3510-351-1000-400-68-600-400=691

(2)借:固定资产 1000
坏账准备 351
库存商品 400
应交税费——应交增值税(进项税额) 68
可供出售金融资产 600
营业外支出 400
应收账款——乙公司 691
贷:应收账款——乙公司 3510

(3)营业外收入=3510-800-400-68-200-400-691=951

(4)借:固定资产清理 800
累计折旧 1200
贷:固定资产 2000

借:应付账款 ——甲公司 3510
贷:固定资产清理 800
主营业务收入 400
应交税费——应交增值税(销项税额) 68
股本 200
资本公积 400
应付账款——甲公司 691
营业外收入 951

计算
2.甲公司,2012-2015年固定资产相关。。。
资料一:2012.12.5,。。。
答案:(1)借:固定资产 5000
应交税费-应交增值税(进项税额) 850
贷:银行存款 5850

(2 )2013年累计折旧金额 (5000-50)*5/15=1650
2014年累计折旧金额 (5000-50)*4/15=1320

(3)预计未来现金流量现值1500万元低于公允价值减去处置费用后的净额1800万元,所以可收回金额为1800万元。
2014年固定资产账面价值=5000-1650-1320=2030
2014.12.31对该Q1736132666 会计改 分设备应计提减值准备金额=2030-1800=230
借:资产减值损失 230
贷:固定资产减值准备 230

(4)2015年应计提的折旧金额=(1800-30)×3/6=885
借:制造费用 885
贷:累计折旧 885

(5)借:固定资产清理 915
累计折旧 3855
固定资产减值准备 230
贷:固定资产 5000

借:银行存款 1053
贷:固定资产清理 900
应交税费——应交增值税(销项税额) 153

借:固定资产清理 2
贷:银行存款 2

借:营业外支出 17
贷:固定资产清理 17

第五题

综合
1.甲公司2015年初递延所得税资产借方50,。。。。。
资料一:2015.8.。。。捐赠现金500
答案:(1)应纳税所得额=9520+500-200+180=10000
应交所得税=10000×25%=2500

(2)①不影响递延所得税
②冲减递延所得税资产50万元
③确认递延所得税资产45万元

(3)①无分录
②借:所得税费用 50
贷:递延所得税资产 50
③借:递延所得税资产 45
贷:所得税费用 45

(4)2500+5=2505

(5)递延所得税负债=(360-200)×25%=40
商誉=10900-10000-(360-200)=740
借:存货 160
贷:资本公积 120
递延所得税负债 40

2.甲乙公司会计政策会计期间相同。。。资料一:2014年资料:
答案:(1)3000×80%=2400
400×80%=320

借:长期股权投资 2400
贷:投资收益 2400

借:长期股权投资 320
贷:其他综合收益 320

借:股东 6000
资本公积 4800
盈余公积 1800
未非配利润——年末 13400
其他综合收益 400
贷:长期投资收益 21120
少数股东权益 5280

借:投资收益 4800
少数股东损益 1200
未分配利润——年初 11000
贷:提取盈余公积 600
对所有者(或股东)的分配 3000
未非配利润——年末 13400

(2)借:营业外收入 2000
贷:营业成本 2000

借:营业成本 240
贷:存货 240

借:存货 200
贷:资产减值损失 200

借:应付账款 2000
贷:应收账款 2000

借:应收账款 100
贷:资产减值损失 100

借:营业外收入 700
贷:无形资产 700

借:无形资产 70
贷:管理费用 70


(3)借:未分配利润——年初 240
贷:存货 240

借:存货 200
贷:未分配利润——年初 200

借:应付账款 2000
贷:应收账款 2000

借:应收账款 100
贷:未分配利润——年初 100

借:未分配利润——年初 700
贷:无形资产 700

借:无形资产 70
贷:未分配利润 70

借:无形资产 140
贷:管理费用 140

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