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1.甲公司当期发生三新技术研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司当期期末该无形资产的计税基础为（   ）万元。

A、0
B、472.5
C、135
D、270

2.A公司2018年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为200万元，2019年实际发生产品质量保证费用190万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则2019年12月31日该项负债的计税基础为（   ）万元。

A、0
B、120
C、200
D、190

3.下列各项负债中，其计税基础为零的是（   ）。

A、因税收滞纳金确认的其他应付款
B、因购入专利权形成的应付账款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、为职工计提的应付养老保险金

4.甲公司为增值税一般纳税人。20X6年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元．增值税税额为26万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。20X7年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。

A、10
B、48
C、40
D、12

5.甲公司为研发某项新技术2019年发生研究开发支出共计300万元，其中研究阶段支出80万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出200万元，假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途，并在当期摊销10万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定，2019年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为（   ）万元。

A、190
B、200
C、332.5
D、300