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2020年初级经济法基础必背考点内容：第四章
2020年经济法基础必背考点：消费税的征税范围和税目
一、消费税税目（掌握）
（一）烟
包括卷烟、雪茄烟、烟丝。“卷烟”又分“甲类卷烟”和“乙类卷烟”
（二）酒
包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。
（三）高档化妆品
（四）贵重首饰及珠宝玉石
（五）鞭炮、焰火
体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不按本税目征收。
（六）成品油
（七）小汽车
★电动汽车不属于本税目征收范围
（八）摩托车
（九）高尔夫球及球具
（十）高档手表
高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
（十一）游艇
（十二）木制一次性筷子
包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子
（十三）实木地板
（十四）电池
（十五）涂料
二、消费税的征税环节
(1 )生产应税消费品
①纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。
②纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。
③纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面的,于移送使用时纳税。
④工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为, 按规定征收消费税:将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
(2 )委托加工应税消费品
①委托加工的应税消费品,委托方为消费税的纳税义务人;受托方为消费税的扣缴义务人, 受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
②委托方将加工收回的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,所纳税款准予按规定抵扣。
( 3 )进口应税消费品
进口应税消费品,应缴纳关税、进口消费税和进口增值税,由海关代征,于报关进口时纳税。
(4 )零售应税消费品一 金银首饰(含铂金)、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。
①纳税人从事零售业务的,在零售时纳税。
②金银首饰的带料加工、翻新改制、以旧换新等业务,在零售环节征收消费税;但金银首饰的修理和清洗,不缴纳消费税。
③用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的,在移送时缴纳消费税。
(5 )批发销售卷烟。
卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
【多选题·真题】
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有( ) 。
A.私人飞机
B.高档手表
C.珠宝玉石
D.游艇
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