初级经济法基础模拟试题三

四、简答题
1.【答案】
（1）税务机关有权扣押该企业的货物。
根据《税收征收管理法》的规定，如果税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。如果在限期内发现纳税人有转移财产的行为，可以责令纳税人提供担保，否则，税务机关可以实行税收保全措施。在本案中，税务机关的措施属于实施了税收保全措施。
（2）该企业可以向作出税收保全措施的税务机关的上一级机关申请复议，对于复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。也可以不经过行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。
（3）税务机关采取税收保全措施后，如果纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关必须立即解除税收保全措施。如果纳税人在规定的期限内，未能缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施。

2.【答案】
（1）承运方有权扣押托运方的货物。
根据《担保法》的规定，债权人按照合同占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行合同的，债权人有权依照法律规定留置该财产。在本案中，承运方的行为属于《担保法》所规定的留置担保行为。
（2）依照《担保法》的规定，承运方扣押货物的期限，应当不少于两个月，债务人应当在不少于两个月的期限内履行债务。
（3）如果托运方没有在规定的期限内履行债务，承运方可以与托运方协商以留置物折价，也可以依法拍卖、变卖留置物。留置物折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归债务人使用，不足部分由债务人清偿。

五、综合题
1.【答案】
（1）该市的财政机关有权对该公司的财务、会计账簿进行监督检查。
根据《会计法》的规定，财政部门是会计工作的主管机关，财政部门有权对各单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整进行监督。
（2）如果该公司的财务会计账簿内容不真实，根据规定，应当追究该公司、公司负责人、有关直接责任人员的法律责任。
（3）财政机关对于该公司的会计机构设置情况无权进行监督。
根据有关法律制度规定，企业具有机构设置权，财政机关不能干预企业的机构设置。
（4）从事会计工作必须具备一定的资格。
根据《会计法》的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
（5）该公司是否设置总会计师，由该公司决定。法律没有规定该公司必须设置总会计师。

2.【答案】
（1）该公司的章程规定董事会会议每年举行4次，符合《公司法》的规定。根据《公司法》的规定，公司的董事会会议每年至少举行2次。
（2）公司召开董事会会议，董事长提前通知董事不符合《公司法》的规定。根据《公司法》的规定，召开董事会会议，应当提前10日通知全体董事。本题中提前5天通知全体董事，不符合法律规定。
（3）出席会议的董事人数符合《公司法》的规定。
根据《公司法》的规定，出席董事会会议的人数应当在半数以上。该公司的董事会出席会议的人数符合规定。
（4）董事会决定聘任王某担任公司的经理，违反了《公司法》的规定。
根据《公司法》的规定，董事会会议作出决议，应当经过全体董事的过半数通过，该公司的决议没有达到上述条件。
（5）公司的董事会会议无权选举公司的董事。
根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事应当由股东大会选举产生。

3．【答案】
（1）11月份增值税销项税额
=[（2457+11.7）÷（1+17%）]×17%=358.7（万元）
11月份可抵扣的增值税进项税额
=30+10×7%+6.3=37（万元）
（2）11月份应纳的增值税税额
=358.7-37=321.7（万元）
（3）11月份应纳的消费税税额
=[（2457+11.7）÷（1+17%）]×30%=633（万元）
（4）11月份应纳的营业税税额
=1×5%=0.05（万元）
（5）
①该企业实发工资超过计税工资标准部分
=650000-550×70×12=188000元
②该企业提取的三项经费超过按计税工资总额提取的部分
=114000-462000×17.5%=33150元
③该企业实际发生的业务招待费扣除限额=1500×5‰+5500×3‰=24万元
实际发生额为8万元,低于扣除限额,可以全额扣除,不用进行纳税调整。
④捐赠款20万元应先调增应纳税所得额
⑤经过上述调整后，该企业的应纳税所得额
=188000+33150+200000-150000=271150元
⑥准予列支的公益性捐款
=271150×3%=8134.5元
⑦经上述调整后,该企业的应纳税所得额
=271150-8134.5=263015.5元
⑧该企业的所得税应纳税额
=263015.5×33%=86795.12元
初级经济法基础模拟试题一
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