A、纳税人只能准确核算收入总额,但其成本费用支出不能准确核算
B、纳税人只能准确核算成本费用总额,但其收入总额不能准确核算
C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人
D、账目设置和核算虽符合规定,但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的
× 正确答案:ACD
解析:见辅导教材P348。
12、根据规定,纳税人的下列事项中,不得提取坏账准备金的有( )。
A、非购销活动的应收债权
B、关联方之间的往来账款
C、购销业务的应收账款
D、非关联方之间的往来账款
× 正确答案:AB
解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人发生非购销活动的应收债权及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。
13、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定,下列属于固定资产的有( )。
A、使用期限超过半年的厂房
B、使用期限超过1年的机器
C、使用期限超过2年的汽车
D、使用期限超过3年的工具
× 正确答案:BCD
解析:本题考核点为固定资产的范围。固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具,以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
14、关于企业所得税纳税义务发生时间和地点,下列说法正确的有( )。
A、以分期收款方式销售商品的,可以按合同约定的购买日期确定收入的实现
B、建筑、安装、装配工程的提供劳务,持续时间超过1年的,可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现
C、企业集团分别以核心企业、独立经济核算的其他成员企业所得税的纳税人,在所在地缴纳所得税
D、联合企业的生产、经营所得,一律汇总缴纳税款后再进行分配
× 正确答案:ABC
解析:本题考核点为企业所得税征收范围。联合企业的生产、经营所得,一律先就地缴纳所得税,然后再进行分配。
三、判断题
1、为了补助乡镇企业社会性开支,税法规定,乡镇企业可按应缴税款减征10%。( )
× 正确答案:√
解析:对于乡镇企业的优惠政策。
2、纳税人在计算应纳税所得额时,其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税,但在特殊情况下也可以例外。( )
× 正确答案:×
解析:纳税人在计算应纳税所得额时,其财务会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的,应当依照国家有关税收的规定计算纳税。
3、企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,而扣除不得超过其境外所得,依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。( )
× 正确答案:√
解析:企业来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,而扣除不得超过其境外所得,依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。
4、某酒厂2001年粮食类白酒的销售收入为5000万元,支付某电视台白酒广告费2000万元,该企业的广告费支出不得在税前扣除。( )
× 正确答案:√
解析:粮食类白酒的广告费支出不得在税前扣除。
5、大华公司2003年经税务机关核实亏损30万元,2004年度该公司利润总额为250万元,无其他纳税调整事项,该公司适用的所得税税率为33%,则该公司2004年应纳所得税额为72.6万元。( )
× 正确答案:√
解析:企业如果上一年度亏损,可用当年应纳税所得额予以弥补,因此该公司2004年应纳所得税=(250-30)×33%=72.6(万元)。