参考答案及解析
一、单项选择题
1、
【正确答案】 A
【答案解析】 城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（包括被查补的税额）。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税＝45000×5％；应补缴的教育费附加＝45000×3％。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。
【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 关税完税价格＝100＋5＋7＝112（万元）；关税＝112×10%＝11.2（万元）。
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 D
【答案解析】 房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 ＝（600 - 490）×3% ＝ 3.3（万元）。
【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。应纳印花税=12.8万元×1‰=128（元）。
【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 B
【答案解析】 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）。
【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。 此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。
【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】 根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。
【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 D
【答案解析】 法定继承人承受房屋权属不征契税；以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税；契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。
【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】
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