2006年度会计初级职称考试考前串讲资料五
第一节 支付结算概述
考点一：票据的伪造和变造的区别
票据的伪造仅限于伪造签章。变造是指改变签章之外的其它事项。
考点二：票据中不能更改的项目。出票日期、收款名称和金额，如果更改的，票据无效。
考点三：出票日期必须使用中文大写，使用小写无效。
考点四：票据的金额必须是中文大写和数码二者同时记载并一致，如果不一致，票据无效。
第二节 银行结算账户
一、银行结算账户的开立、变更和撤销
银行存款账户自开户之日起3个工作日之后方可使用该账户。
二、基本存款账户
基本存账户存款人日常转账结算和现金收付开立的银行结算账户，基本存款账户可以存入现金，也可以支取现金。
非法人企业、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构。
三、一般存款账户
一般存款账户可以办理借款转存和借款归还，可以存入现金，但不能支取现金。
专用存款账户
考点一：开立专用存款账户的范围。
考点二：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
考点三：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。
四、临时存款账户
考点一：适用的范围
（1）设立临时机构
（2）异地临时经营活动
（3）注册验资
临时存款账户有限期最长不得超过2年。
责编：qinqin
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