四、不定项选择题
1、. 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2012年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2012年度甲公司发生如下经济业务；
（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。
（3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30％持股比例确认应享有的份额。
（4）结转固定资产清理净收益50万元。
（5）接受固定资产捐赠，不考虑相关税费，价值为31万元。
（6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
（7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。
（8）确认并结转全年所得税费用。
（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
（10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
（11）年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（3）题。
<1> 、关于资料（1）至（6）的会计处理，下列表述中正确的是（ ）。
A、甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备入账价值是3 500万元
B、资料（2）出售专利技术应确认营业外收入13万元
C、被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，将导致投资单位资本公积增加30万元
D、年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额200万元应当计入无形资产成本
<2> 、根据资料（2）至（7），甲公司2012年度利润总额和全年应交所得税分别是（ ）万元。
A、5 094和1 281
B、5 094和1 273.5
C、5 124 和1 281
D、5 124和1 273.5
<3> 、甲公司2012年12月31日资产负债表中下列项目填列正确的是（ ）。
A、“实收资本”项目的期末余额6 000万元
B、“资本公积”项目的期末余额2 585万元
C、“盈余公积”项目的期末余额1 541.3万元
D、“未分配利润”项目的期末余额3 271.7万元
2、某公司2012年12月31日有关资料如下：
（1）长期借款资料：
借款起始日期 借款期限（年） 金额（万元）
2009年6月1日 4 450
2010年1月1日 5 600
2012年1月1日 3 300
（2）“长期待摊费用”项目的期末余额为50万元，其中，将于一年内摊销的金额为20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（2）题。
<1> 、根据上述资料，关于2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额填列，表述正确的是（ ）。
A、“长期借款”项目的金额为900万元
B、“长期借款”项目的金额为1 350万元
C、长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额为450万元
D、长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额为0
<2> 、根据上述资料，关于2012年12月31日资产负债表中下列项目的填列金额，表述不正确的是（ ）。
A、“长期待摊费用”项目金额为30万元
B、“长期待摊费用”项目金额为50万元
C、长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为20万元
D、长期待摊费用中应列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额为0
3、大明有限责任公司（以下简称大明公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示:
科目名称 借方余额 贷方余额 科目名称 借方余额 贷方余额
银行存款 27 000 短期借款 17 500
交易性金融资产 800 应付账款 10 000
应收账款 20 000 预收账款 25 600
坏账准备 80 应交税费 1 250
预付账款 3 500 应付利息 3 920
原材料 10 000 实收资本 120 000
库存商品 45 000 资本公积 9 000
持有至到期投资 27 000 盈余公积 5 500
固定资产 64 000 利润分配 4 950
累计折旧 13 000 本年利润 10 000
在建工程 21 000
假定坏账准备均为应收账款计提。
大明公司12月份有关资料如下：
（1）本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元；
（2）收回以前年度已核销的坏账4 800元；
（3）向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工；
（4）计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元；
（5）购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；
（6）本月支付已计提的短期借款利息3 500元；
（7）用银行存款偿还短期借款5 500元；
（8）发生财务费用283元，均以银行存款支付；
（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；
（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；
（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1 ）～（6）题。
（小数点后保留两位小数。）
<1> 、根据资料（1）～（3），下列说法正确的是（ ）。
A、资料（1）应确认的应收账款是29 250元
B、资料（1）中对营业利润的影响金额是25 000元
C、收回以核销的坏账，使应收账款账面价值减少4 800元
D、资料（3）的会计分录是借记预付账款，贷记银行存款，金额为6 500元
<2> 、根据资料（4）～（6），下列说法正确的是（ ）。
A、管理费用的发生额是2 000元
B、交易性金融资产的入账价值是5 060元
C、因购买交易性金融资产发生的交易费用应冲减投资收益
D、计提短期借款利息的会计分录是借记财务费用，贷记应付利息
<3> 、大明公司本期坏账准备应有余额是（ ）万元。
A、4 880
B、492.5
C、4 387.5
D、4 370.5
<4> 、根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列不正确的是（ ）。
A、“货币资金”项目金额为8 041.37元
B、“交易性金融资产”项目金额为5 800元
C、“应收账款”项目金额为48 757.5元
D、“存货”项目金额为34 000元
<5> 、根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是（ ）。
A、“固定资产”项目金额为49 750元
B、“在建工程”项目金额为27 500元
C、“短期借款”项目金额为12 000元
D、“应付利息”项目金额为420元
<6> 、根据上述资料，大明公司2012年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是（ ）。
A、“应交税费”项目金额为3 000元
B、“资本公积”项目金额为9 000元
C、“未分配利润”项目金额为17 186.28元
D、“未分配利润”项目金额为15 826.69元
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