（2019年不定项）甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2018年10月有关经营情况如下：
（1）提供旅游服务取得的含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元，门票费22.26万元；并支付本单位导游工资2.12万元 。
（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取，每个月的含增值税租金33万元。
（3）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。
（4）购进广告设计服务取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
（5）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
（6）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为10%，取得扣税凭证已通过税务机关认证；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题.
1、甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是（ ）。
A、门票费22.26万元
B、交通费53万元
C、导游工资2.12万元
D、住宿费25.44万元
2、计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（720.8-25.44-22.26）×6%=40.386（万元）
B、（720.8-53-25.44-22.26）÷（1+6%）×6%=35.1（万元）
C、（720.8-53-2.12）×6%=39.9408（万元）
D、（720.8-53-25.44-22.26-2.12）÷（1+6%）x6%=34.90（万元）
3、计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、11÷（1+10%）×10%=1（万元）
B、11×10%=1.1（万元）
C、33÷（1+10%）×10%=3（万元）
D、33×10%=3.3（万元）
4、甲旅游公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
B、购进电信服务所支付的进项税额0.2万元
C、购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元
D、购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
1、【233网校答案】ABD
【233网校解析】考察知识点：增值税其他现代服务——旅游娱乐服务应纳税额的计算。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
2、【233网校答案】B
【233网校解析】向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的,题中提供是含税收入,所以要价税分离,旅游服务增值税销项税额=(720.8-53-25.44-22.26）÷(1+6%)×6%=35.1万元。
3、【233网校答案】C
【233网校解析】其他个人出租不动产一次性收取租金,取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入,计算缴纳增值税:除此之外,纳税人提供租赁服务一次性收取租金,要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税,所以是按一次性收取租金33万元计算缴纳增值税,其中33万为含税收入,故要价税分离,出租商品增值税销项税额=33÷(1+10%)×10%=3万元 。
4、【233网校答案】ABD
【233网校解析】C选项是购进的商品用于集体福利，故进项税不得抵扣；ABD与生产经营相关,可以抵扣。
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