13.下列关于提供营改增范围的应税服务的说法中，不正确的是( )。 (★)
A.纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
『正确答案』B
『答案解析』纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2014年教材P180)
14.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用从量计税方法计征消费税的是( )。 (★)
A.酒精
B.烟丝
C.成品油
D.摩托车
『正确答案』C
『答案解析』成品油的消费税是从量计税方法计征消费税。(2014年教材P189)
15.根据营业税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是( )。 (★)
A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，取得收入，应分别计算增值税和营业税
B.纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产转让，不征收营业税
C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税
D.纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，应当缴纳营业税
『正确答案』A
『答案解析』选项A属于混合销售应征收增值税。(2014年教材P205)
16.下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是( )。 (★)
A.纳税人以10日为一期纳税的，自期满之日起10日内预交税款
B.纳税人的纳税期限是由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定的
C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税
『正确答案』A
『答案解析』纳税人以10日为一期纳税的，自期满之日起5日内预交税款。(2014年教材P222)
17.下列关于关联方发生业务的企业所得税的处理，正确的是( )。 (★★★)
A.企业从其关联方接受的债权性投资而发生的利息支出，不得税前扣除
B.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取
D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
『正确答案』C
『答案解析』企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除;母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。(2014年教材P252、253)
18.下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是( )。 (★)
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.稿酬所得
『正确答案』A
『答案解析』对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。(2014年教材P269)
19.2013年某作家出版一部长篇小说，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;10月份将小说手稿在境内公开拍卖，取得收入100000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。 (★)
A.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=19200
B.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×40%-7000=28200
C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%=18240
D.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×40%-7000=27240
『正确答案』C
『答案解析』拍卖收入按特许权使用费所得征税。
拍卖收入应缴纳个人所得税=100000×(1-20%)×20%=16000(元)
应缴纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000=18240(元)
(2014年教材P277、278)
20.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是( )。
A.城市的征税范围包括市区和郊区，但不包括农村
B.公园内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税
C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的工矿企业所在地
D.在我国境内拥有土地所有权的单位和个人，均应缴纳城镇土地使用税
『正确答案』A
『答案解析』城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指工商业比较发达，人口比较集中的大中型工矿企业所在地，工矿区的设立必须经过省级人民政府的批准。城镇土地使用税是对拥有土地使用权的人征收的，不是所有权。(2014年教材P316、317)
21.某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530 元。该公司2013年应纳车船税为( )元。 (★)
A.5×50=2500
B.3×530=1590
C.5×50+3×530=1840
D.5×10×50+3×530=4090
『正确答案』D
『答案解析』载货卡车应纳税额=5×10×50=2500(元);小型客车应纳税额=3×530=1590(元);该运输公司应纳车船税=2500+1590=4090(元)。(2014年教材P326)
22.下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。(★)
A.合同的担保人
B.合同签订时的证人
C.权利许可证照的发放人
D.在国外领受应税凭证，但在国内使用的使用人
『正确答案』D
『答案解析』立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人，发放人不是印花税的纳税人;在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。(2014年教材P330、331)
23.纳税人办理停业登记的，税务机关应收存的资料不包括( )。 (★)
A.税务登记证
B.税务登记证副本
C.已使用的发票
D.发票领购簿
『正确答案』C
『答案解析』纳税人办理停业登记的，税务机关应收存的资料包括税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括已使用的发票。(2014年教材P368)
24.纳税人非法印制发票，税务机关可以处罚的金额为( )。(★★★)
A.20000元以下
B.10000元以上50000元以下
C.20000元以上50000元以下
D.50000元以上
『正确答案』B
『答案解析』纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上至5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。(2014年教材P391)
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