11、企业采用表结法结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入本年利润科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入本年利润科目。（ ）
12、 利润是企业一定期间的经营成果，是收入和费用以及利得和损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关。（ ）
13、投资收益、资产减值损失和营业外支出都会影响企业的营业利润。（ ）
14、 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（ ）
15、 年度终了，本年利润账户无余额。（ ）
16、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（ ）
17、 年度终了，企业在盈利的情况下，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目；在亏损的情况下，作相反分录。（ ）
18、 企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无须转入“本年利润”科目，但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（ ）
计算分析题
19、甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。增值税税率为17％，消费税税率为10％，企业所得税税率为25％。确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％，假定期初坏账准备的余额为0。2011年11月末实现会计利润总额1488万元，12月份发生如下业务：
①12月1日，向A公司销售一批应税消费品，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为10．2万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为36万元。
②12月20日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额120万元，增值税额为20．4万元，货款尚未收到，该批商品销售成本为80万元。
③12月25日，B公司发现20日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予5％的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票（红字）。
④12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为70％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本44．2万元。假定不考虑营业税。
⑤12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2007年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0．24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
⑥12月31日，计提并支付长期借款利息。该借款为2009年1月1日向银行借入专门用于建造厂房的，本金为200万元，期限4年，年利率6％，每年末计提并支付利息。至2011年末工程尚未达到预定可使用状态。
⑦12月31日，根据应收账款的余额400万元计提坏账准备。
⑧12月31日，计提采用成本模式进行后续计量的投资性房地产折旧费。该投资性房地产为2010年1月10日经营出租，入账价值102万元，预计使用年限10年，净残值2万元，按年限平均法计提折旧。假定甲公司按年计提折旧，收到本年的租金收入12万元。
⑨12月31日，甲公司持有的一项交易性金融资产公允价值为26万元。该交易性金融资产系2011年12月初购入，购买价24万元，支付购买手续费1．2万元。
已知甲公司在2011年1至11月份收到国库券利息收入47万元；假定税法规定的计税工资为400万元，企业全年实际支付的工资总额为550万元，递延所得税负债的年初数为80万元，年末数为70万元。递延所得税资产的年初数为50万元，年末数为75万元。对于计提的坏账准备，税法规定不允许在所得税前扣除。
除上述事项外，无其他纳税调整事项。
要求：
（1）计算甲公司2011年利润总额；
（2）计算甲公司2011年应纳税所得额和应交所得税额；
（3）计算甲公司2011年所得税费用并编制会计分录。
（应交税费科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）
20、甲公司12月30日有关损益类科目的余额如下表所示：
| 收入科目 | 结账前期末余额 | 费用科目 | 结账前期末余额 |
| 主营业务收入 | 950000 | 主营业务成本 | 650000 |
| 投资收益 | 15000 | 营业税金及附加 | 36000 |
| 营业外收入 | 40000 | 销售费用 | 40000 |
| 管理费用 | 120000 | ||
| 财务费用 | 25000 | ||
| 营业外支出 | 70000 |
12月31日，甲公司确定一笔应付购货款1500元因为债权人原因无法偿还；甲公司对外销售一批材料，材料价款200000元(不含增值税)，增值税税率为17%，成本150000元，款项已经收到并存人银行。(除上述事项外，12月31日未发生其他业务)。
其他资料：
(1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠；
(2)经查公司该年超过税法扣除标准的业务招待费为3500元；
(3)本年国债利息收入4000元已入账。 {Page}
要求：
(1)根据上述资料编制12月31日发生业务相关的会计分录。
(2)年末将损益类科目结转到“本年利润”科目(该公司采用表结法结转本年利润)。
(3)计算甲公司当年应交所得税额并编制确认应交所得税及结转所得税费用的会计分录(所得税税率为25%，除上述事项外，无其他纳税调整因素)。
(4)计算甲公司当年的净利润。(答案中的金额单位用元表示)
