初级会计实务第六章利润第三节本年利润章节练习（4）

11、 下列各项中，影响当期营业利润的有（　　）。
A． 所得税费用
B． 固定资产减值损失
C． 销售商品收入
D． 投资性房地产公允价值变动收益
12、下列各项中，影响工业企业营业利润的有（　　）。
A．发生的合同违约金
B．发生的业务招待费
C．接受现金捐赠
D．处置长期股权投资取得的净收益
13、 下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（　　）。
A． 固定资产盘盈
B． 确认所得税费用
C． 对外捐赠固定资产
D． 无形资产出售利得
14、 下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有（　　）。
A． 产品广告费
B． 转让无形资产所有权收益
C． 增值税
D． 计提的坏账准备
15、下列各项中，影响企业营业利润的有（　　）。
A．处置无形资产净收益
B．出租包装物取得的收入
C．接受公益性捐赠利得
D．经营租出固定资产的折旧额
不定项选择
16、请根据以下内容回答{TSE}题：
红光有限公司2007年“未分配利润”年初贷方余额100万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%，2007年至2009年的有关资料如下：
(1)2007年实现净利润100万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利75万元。
(2)2008年发生的亏损250万元(假设无以前年度未弥补亏损)。
(3)2009年实现利润总额300万元(假设2009年盈余公积在2010年年初计提，2009年年末未计提，也未发放现金股利)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

2007年有关利润分配的会计分录有（　　）。
A．借：利润分配——应付现金股利 75
　　　　贷：应付股利 75
B．借：利润分配——未分配利润 85
　　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 10
　　　　　　　　　　——应付现金股利 75
C．借：本年利润 100
　　　　贷：利润分配——未分配利润100
D．借：利润分配——提取法定盈余公积 10
　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积 10
判断题
17、会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。（　　）
18、在成本法下，企业在长期股权投资持有期间所取得的现金股利，应全部计入投资收益。（　　）
计算分析题
19、德丰股份有限公司2009年“未分配利润”年初贷方余额200万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%，2009年至2011年的有关资料如下：
(1)2009年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；
(2)2010年发生亏损600万元(假设无以前年度未弥补亏损)；
(3)2011年实现利润总额800万元，宣告发放现金股利100万元。(假设2011年末未计提盈余公积){Page}
要求：
(1)编制2009年有关利润分配的会计分录(盈余公积及利润分配的核算写出明细科目，同时需要做出利润分配的其他明细科目转入利润分配——未分配利润科目的处理，下同)；
(2)编制2010年结转亏损的会计分录；
(3)编制2011年结转实现净利润及有关利润分配的会计分录；
(4)计算2011年应交的所得税；(假定不存在纳税调整事项)
(5)计算2011年未分配利润的余额。(答案中金额单位用万元表示)
20、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。甲公司销售商品和提供劳务属于主营业务。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑除增值税以外的其他税费。2010年4月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求：
（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（应交税费科目要写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
（答案中的金额单位用万元表示）