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三、案例分析题(共8题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
12、 某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。5月有关会计资料如下:
(1)销售A产品100件,每件不含税价款1000元,成本800元,货款已收到;
(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;
(3)购进一台机器设备,不含税价15万元,并取得增值税专用发票,已用于在建工程;
(4)进口一批原材料,已知其到岸价格为50000元,关税税率为20%。该批原材料已验收入库。
根据上述资料,回答12-19问题:
本月进口原材料应纳增值税为( )。
A.7264.96元
B.8500元
C.8717.95元
D.10200元
13、本月收取的20000元预付款应计算销项税额为( )。
A.0
B.905.98元
C.3400元
D.4096.39元
14、本月销售A产品应计算销项税额为( )。
A.1700元
B.10200元
C.17000元
D.68000元
15、下列表述中正确的有( )。
A.购进机器设备允许抵扣进项税额25500元
B.购进机器设备不允许抵扣进项税额
C.本月允许抵扣进项税额10200元
D.本月允许抵扣进项税额35700元
16、本月应纳增值税税额为( )。
A.6800元
B.10200元
C.-5100元
D.-8500元
17、某公司7月发生以下业务:
(1)出租房屋取得租金收入10万元;
(2)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位,已知其建筑成本120万元,按同类产品计算的市场价值为150万元,成本利润率为10%;
(3)销售外购办公楼一幢,取得收入200万元,购置原价为100万元。
要求根据以上资料,回答17-24:
该公司第一笔业务应纳营业税( )万元。
A.0
B.0.3
C.0.5
D.2
18、无偿赠送行为应纳营业税( )万元。
A.0
B.6.6
C.6.95
D.7.5
19、本月应纳营业税合计( )万元。
A.13
B.18
C.18.3
D.18.5