一、单项选择题
1、【答案】 C 本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、【答案】 A 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%。
3、【答案】 A 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
4、【答案】 B 本题考查企业所得税的税率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
5、【答案】 B 本题考查的知识点是企业所得税的收入确认。B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。
6、【答案】 D 本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
二、多项选择题
3、【答案】 ABCD 本题考查个人所得税的征收管理。自行申报纳税人的申报地点包括：任职、受雇单位所在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。
4、【答案】 ABCE 本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。
5、【答案】 DE 本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
②海水养殖、内陆养殖。
选项ABC的所得可以免征企业所得税。
6、【答案】 ABC 本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
7、【答案】 AD 本题考查企业所得税的收入确认。除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
8、【答案】 ACD 本题考查企业所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。
