第十三章：筹资与投资循环审计
（7）债券持有人明细账是否指定专人妥善保管；
（8）债券的偿还和购回是否根据董事会授权办理。
3、测试应付债券内部控制制度的测试程序：
（1）取得债券发行的法律性文件，检查债券发行是否经董事会授权、是否履行了适当的审批手续、是否符合法律的规定；
（2）检查企业发行债券的收入是否立即存入银行；
（3）取得债券契约，检查企业是否根据契约的规定支付利息；
（4）检查债券入账的会计处理是否正确；
（5）检查债券溢（折）价的会计处理是否正确；
（6）取得债券偿还和购回时的董事会决议，检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行。
4、投资活动的内部控制：
（1）合理的职责分工。
（2）健全的资产保管制度。
（3）详尽的会计核算制度。
（4）严格的记名登记制度。
（5）完善的定期盘点制度
责编：heming
