2011年注册会计师考试《税法》复习建议及重点内容提示
部分：学习方法建议
1.教材分化
2.复杂问题简单化
3.共性问题混淆问题总结化
4.考点应试化
第二部分：重点内容提示及测试
第二章 增值税法
一、征税范围
（一）一般规定
（二）具体规定
1.征收范围的特殊项目
2.特殊行为：视同销售行为
（三）其他特殊规定
1.《条例》规定的免税项目
2.其他征免税项目
3.起征点
4.放弃免税权的处理
二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（一）小规模纳税人的认定及管理
（二）一般纳税人的认定及管理
1.认定范围
2.认定程序
3.纳税辅导期管理：①辅导期范围 ②辅导期限 ③发票管理
三、税率和征收率
1.基本税率
2.低税率
3.征收率
附件：销售自己使用过的物品的相关政策
四、一般纳税人应纳税额的计算
1.销售额的时间限定（第十节内容）
2.销售额的确定
（1）一般情况下的销售额的确定
（2）几种特殊销售行为下的销售额
（3）含税销售额的换算
3.当期进项税额
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额
（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额
五、兼营、混合销售行为的税务处理
六、“免、抵、退”税的计算方法
附： 出口“免、抵、退”税的计算方法，计算分两种情况：
1.出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：
步剔税：计算不得免征和抵扣税额：
当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口退税率）
第二步抵税：计算当期应纳增值税额
当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－步计算的数额）－上期留抵税额（小于0进入下一步）
第三步算尺度：计算免抵退税额
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率
第四步比：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）
注意：第二步大于第三步的情况下，2-3=下期留抵税额。
第五步确定免抵税额：第三步减第四步=免抵税额。
2.如果出口企业有免税购进原材料的情况，计算过程依然为五步，不同的是步和第三步需要做一个修正，具体步骤如下：
步修正的剔税额：
当期免抵退税不得免征和抵扣的税额＝[出口货物离岸价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格]×（出口货物征税率－出口退税率）
第二步抵税：计算公式同上
第三步修正的尺度：
免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格）×出口货物的退税率
第四步比：同上
第五步确定免抵税额：同上
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